(电大小抄)高级财务会计业务题小抄.docVIP

一.内部固定资产交易抵消题： 1.甲公司是乙公司的母公司。2004年1月1日销售商品给乙公司，商品的成本为100万元，售价为120万元，增值税率为17%，乙公司购入后作为固定资产用于管理部门，假定该固定资产折旧年限为5年。没有残值，乙公司采用直线法计提折旧，为简化起见，假定2004年全年提取折旧。乙公司另行支付了运杂费3万元。 要求（1）编制2004年~2007年的抵消分录； （2）如果2008年末该设备不被清理，则当年的抵消分录将如何处理。 （3）如果2008年末该设备被清理，则当年的抵消分录如何处理。 （4）如果该设备用至2009年仍未清理，做出2009年的抵消分录 （1）2004年抵消分录：（单位：万元） 　　 借：营业收入 120 　　 贷：营业成本 100 　　 固定资产-原价 20 　　 借：固定资产-累计折旧 4 　　 贷：管理费用 4 　　 2005年抵消分录： 　　 借：未分配利润-年初 20 　　 贷：固定资产-原价 20 　　 借：固定资产-累计折旧 4 　　 贷：未分配利润-年初 4 　　 借：固定资产-累计折旧 4 　　 贷：管理费用 4 2006年抵销分录： 　　 借：未分配利润-年初 20 　　 贷：固定资产-原价 20 　　 借：固定资产-累计折旧 8 　　 贷：未分配利润-年初 8 　　 借：固定资产-累计折旧 4 　　 贷：管理费用 4 200