贸易结算跟融资2.pdf

视野.会计进阶 贸易结算与融资 赵守年 贸易结算与融资 国内贸易结算与融资 目 录 1、支付结算简介 2、结算方式详解 三票 一卡 三方式 3、融资方式运用 支付结算简介 1988年以来，中国人民银行不断改革支付结算，建立了以“三票一卡” 为主体的结算体系。目前可供企业单位选择的结算方式包括银行汇票、 银行承兑汇票、商业承兑汇票、银行本票、支票、信用卡、汇兑、委 托收款、托收承付、国内信用证。从近几年的实践看，各种结算方式 的推广使用情况好的有支票、汇票、汇兑、信用卡，比较差的为银行 本票、商业承兑汇票，至今几乎未开办的为国内信用证结算方式。同 时，国家还鼓励网上支付业务的开展。 结算方式 三票 支票、本票、汇票（银行汇票、银行承兑汇票、商业承兑汇票） 一卡：银行卡 三方式： 汇兑（电汇、信汇）、托收承付、委托收款 支付结算风险点 一般常见的共性风险点： 付款人帐户余额不足。 存在合法抗辩事由，如公、检、法等机关执行冻结、扣划。 要素记载不完整。 支 票 支票：是出票人签发的，委托办理存款业务的银行或其他金融机构， 在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。分现金 支票、转账支票和普通支票。 支票特点; 使用方便，手续简便； 支票的提示付款期限自出票日起 10 天； 支票可以背书转让，但用于自取现金的支票不得背书转让； 同城异地均可使用。 支票风险 出票人多样性 空头支票 无加密方式 预留银行印鉴与实际印鉴不符 支票流程 支票出票、提示付款、委托收款 支票出票 记载事项、补记事项、不得更改事项 支票应注意事项 签发支票应使用炭素墨水或墨汁填写，中国人民银行另有规定的除外。 签发现金支票，用途必须符合国家现金管理的规定（划线支票不得支 取现金）。 支票的出票日期是否使用中文大写，是否规范； 支票正面记载“不得转让”字样的，是否背书转让； 支票是否已办理挂失止付。 支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废。 受票人如果发现支票填写不全，可以补记，但不能涂改。 支票见票即付，不记名。丢了支票尤其是现金支票可能就是票面金额 数目的钱丢了。 利用空头支票进行诈骗的案例 2007年3月，深圳一家A公司在深圳蛇口的一家B公司购买了4万元的材 料，以支票的形式支付了货款。在此后的3个月A公司一直在该公司购 买5至8万元的材料，一直以支票支付货款，并且支票一一得到了兑现。 由此，B公司认可A公司在生意上的诚信度 ，并暗暗希望与A公司的业 务量越做越大，2007年8月下旬，A公司再次来到B公司，这次声称要 购买50万余元的材料。见“诚信” 的老顾客上门，B公司戒备全无。这 一次，A 公司仍以支票支付货款。B公司一度沉浸在做大生意的喜悦 之中。到了月底，B公司将A 公司支付的支票解入银行，却因空头而 遭退票，这时B公司顿时警觉起来，赶忙与A