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中国科学院天津工业生物技术研究所 工会财务管理制度 第一章?总 则 第一条 为强化中国科学院天津工业生物技术研究所工会（以下简称“所工会”）的财务管理，规范工会财务行为，提高工会经费的使用效益，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》、《中华人民共和国会计法》、《工会会计制度》、《中国工会审计条例》、《天津市工会财务会计管理规范》以及相关规定，结合我所工会的实际情况，特制定本制度。??? 第二条 所工会是在所党总支领导下相对独立的群众团体，所工会财务工作是在工会主席的直接领导下，在上级工会及本所财务部门的业务指导下，完成所工会经费的核算和管理工作。 第三条 工会财务工作的主要任务是：依法筹集工会经费，合理编制工会预算，对预算执行过程进行控制和管理，合理配置资源，确保工会经费运作合理、合法、安全、有效；加强工会资产管理，防止工会资产流失；如实反映工会财务状况，对工会经济活动进行核算、控制和监督。 第四条 工会财务管理原则：坚持遵纪守法原则，坚持民主管理原则，坚持工会主席负责制原则，坚持手续完备原则，坚持勤俭节约原则，坚持预算管理原则，坚持收支两条线原则。 第五条 工会财务将审核无误的财务报告报工会主席、经审主任稽核。工会主席对报送的财务报告的合法性、真实性承担法律责任。 第二章 机构设置及岗位职责 第六条 工会财务应当建立健全内部控制体系，完善岗位责任制度和内部稽核制度。按照不相容职务相分离的原则，设置会计、出纳岗位，明确其岗位职责，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。 （一）会计岗位职责： 1．制定工会的各项财务管理制度，并监督贯彻执行。 2．负责向上级工会、工会主席报告工会财务状况，提供相关会计资料。 3．编制工会财务预算及决算报告。 4．负责工会的财务审核工作，审核的内容包括：经费使用申请的批准范围、权限、程序是否正确，相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当，审核无误后签字。 5．应定期对库存现金进行抽查。 6．应每月对银行余额调节表进行审核，如余额不符，应进一步查明原因，及时处理上报。 7．负责工会财务的档案保管工作，包括对会计凭证、账簿、报表及相关会计资料装订成册，整理归档，并妥善保管。 8．负责保管银行预留印鉴中的工会财务章。 （二）出纳岗位职责： 1．严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据审核人员审核签章的原始单据，办理现金收付和银行结算业务。 2．核对现金日记账及银行存款日记账。 3．负责编制银行余额调节表。 4．负责银行往来票据（对账单、调节表、作废支票等）的整理归档。 第三章 预算管理 第七条 工会预算应根据有关政策法规和上级工会要求，按照量入为出、收支平衡、略有结余的原则和本年度工会工作计划的要求编制；不得编制赤字预算；收入预算坚持积极稳妥的原则；支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原则。 第八条 每年12月25日前编制下年度经费预算。由工会主席召集有关人员，讨论研究开支项目与金额，编制预算草案，要充分听取本级经费审查委员会的审查意见，经工会委员会审核报请主管所领导和上级工会审批后方能执行，并及时备案。 第九条 预算在执行过程中，遇有特殊情况，需要增加支出或者减少收入时，应当编制预算调整方案。调整方案每半年一次为限，其编制、审批与预算编制审批程序相同。 第四章 决算管理 第十条 应将账目结清，做到收支平衡，方可编制决算报告；决算报告经经费审查委员会审查，报工会主席、工会委员会审核。 第十一条 工会财务将审核后的决算报告上报主管所领导和上级工会。 第五章 收入管理 第十二条 工会依法取得的各项收入应全部列入预算。 第十三条 工会收入包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益及其它收入。 （一）会费收入：工会会员依照规定向工会组织缴纳的会费。会费的收费标准为工会会员每月工资前两项（即岗位工资和薪级工资）之和的0.5%，于工资发放时由人教处代扣，由财务处将会费收入划转到工会银行账户。 （二）拨缴经费收入： 根据《中华人民共和国工会法》，按每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴经费。由财务处负责将拨缴经费划转到工会银行账户，并于每月25日前将拨缴经费的40%及时足额上缴上级工会。 （三）上级补助收入：本级工会收到的上级工会补助的款项。包括回拨补助、专项补助、超收补助、帮扶补助、送温暖补助、救灾补助、其他补助。 （四）政府补助收入：各级人民政府按照《工会法》和国家的有关规定给予工会的补助款项。 （五）行政补助收入：工会取得的所在单位行政方面按照《工会法》和国家的有关规定给予工会的补助款项。 （六）事业收入：独立核算的工会附属事业单位上缴的收入和非独立核算的附属事业单位的各项事业收入。 （七）投资收