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第 二 章 货币资金 一、单项选择题 1.甲股份有限公司2010年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影响其2010年度利润表中营业利润的是( )。A.有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回，该款项已计提过准备。B.期末计提带息应收票据利息C.外币应收账款发生汇兑损失D.无法查明原因的现金短缺 2.下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是( )。A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员兼任固定资产明细账及固定资产总账的登记工作C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员保管签发支票所需全部印章 3.下列经济业务中，企业不得动用库存现金支付的是( )。A.支付职工奖金65000元B.购买办公用品付款300元C.预付出差人员携带的差旅费5000元D.支付购买设备款1200元 4.企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是( )。A.临时存款户 B.基本存款户 C.专用存款户 D.一般存款户 5.企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时，应借记的会计科目是( )。A.银行存款 B.其他货币资金 C.其他应收款 D.短期投资 6.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算( )。A.其他应收款 B.管理费用 C.其他应付款 D.财务费用 7.企业采用托收承付方式销售商品，其销售收入确认的时间是( )。A.发出商品时 B.发出商品时并向银行办妥托收手续时C.发出商品时并办妥托运手续时 D.购买单位承付全部货款 8.企业进行外币存款核算时，使用的会计科目是 ( )。 ．A.其他货币资金 B.银行存款 C.备用金 D.其他应收款 9.下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。A.信用证存款 B.银行本票存款 C.信用卡存款 D.备用金 10.下列款项中，可以采用托收承付方式结算的有（　 　）。A.商品交易的货款 B.提供劳务的款项C.代销商品的款项 D.赊销商品的款项 11.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（　 　）。A.材料采购 B.其他货币资金 C.预付账款 D.在途物资 12.企业发放工资支取现金，可通过下列（　 　）账户办理。A.专项存款户 B.一般存款户 C.临时存款户 D.基本存款户 二、多项选择题 1.下列既可用于转账结算，又可用于支取现金的有( )。A.普通支票 B.注有“现金”字样的银行本票C.转账支票 D.填有“现金”字样的银行汇票E.划线支票 2.下列各项中，违背有关货币资金内部控制要求的有( )。A.采购人员超过授权限额采购原材料B.主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付业务C.出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章D.出纳人员兼任会计档案保管工作和债权债务登记工作E.未经授权的机构或人员直接接触企业货币资金 3.按照《支付结算办法》的规定，采用托收承付结算方式时购货企业的承付期是( )。A.3天 B.15天 C.7天 D.10天 E.5天 4.下列业务中允许使用现金的是( )。A.职工工资、津贴B.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金C.出差人员必须随身携带的差旅费D.支付大额购货款E.向个人收购农副产品和其他物资的价款 5.中国人民银行《支付结算办法》中规定的结算纪律包括( )。A.不准超出库存现金限额保留现金B.不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据C.不准无理拒绝付款D.不准违反规定开立和使用账户E.单位和个人不准签发没有资金保证的票据和远期支票 6.不得办理托收承付结算的业务包括( )。A.代销商品款项 B.寄销商品款项C.赊销商品款项 D.订有经济合同的商品交易款项 E.因商品交易而产生的劳务供应的款项 7.下列项目中，属于未达账项的有( )。A.银行代企业支付电话费5400元，并登记企业银行存款减少5400元，但企业在收到银行付款通知后，将银行存款减少额登记为3400元B.企业赊销商品，按购货协议于60天后收取 C.企业将收取的转账支票送存银行，并登记银行存款增加，但银行尚未记账D.企业将开出转账支票，并登记银行存款减少，但收款单位尚未持票到银行办理转账，银行尚未记账E.银行代企业支付水费，并登记企业银行存款减少，但企业尚未收到银行付款通知，尚未记账 8.以下支付或结算方式中，只适用于商品交易结算业务的有( )。A.支票 B.汇兑C.委托收款 D.托收承付 E.信用证 9.企业下列作法中，符合银行存款管理制度要