采购与付款循环解底稿.docVIP

了解采购与付款循环内部控制导引表 被审计单位： 索引号： CGL 项目： 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 了解本循环内部控制的工作包括： 1．了解被审计单位采购与付款循环与财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。 2．针对采购与付款循环的控制目标，记录相关控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定。 3．执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到执行。 4．记录在了解和评价采购与付款循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采取的应对措施。 了解本循环内部控制，形成下列审计工作底稿： CGL-1：了解内部控制汇表总表 CGL-2：了解内部控制设计——控制流程 CGL-3：评价内部控制设计——控制目标及控制活动 CGL-4：确定控制是否得到执行（穿行测试） 编制说