2018行政事业单位内控管理制度汇编1预算业务控制.doc

.WORD完美格式. .专业知识编辑整理. 第一部分 预算业务控制 预算控制范围及控制目标 （一）业务范围 **********区政府**********预算是指**********内各科室按照行使行政职能的需要并依据国家有关政策规定而编制，经综合计算、全面平衡、审核汇总后，报**********区财政局按法定程序审核、批准的涵盖本**********各项经济活动及资金收支的综合计划。 预算由收入预算、支出预算组成。收入预算指财政拨款收入；支出预算包括基本支出和项目支出，基本支出包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出，项目支出包括法律顾问费、可视电话租赁费和其他支出。 （二）控制目标 进一步建立健全**********区政府**********的预算管理机制，促进预算管理的制度化、规范化、科学化建设，有效提高资源的利用效率及管理服务水平。 二、预算控制岗位设置及不相容岗位 （一）预算控制岗位设置 1、预算编制岗：主要负责预算编制工作，包括布置预算申报工作、编制年度收入预算、年度支出预算等。 2、预算审批岗：对预算草案进行审批。 3、预算执行岗：各科室将预算作为预算期内全部业务活动的基本依据，每月按时根据月度预算编制次月资金收支计划。 4、预算监督岗：以**********整体预算为依据，对各科室的预算执行情况进行监督检查。 （二）预算控制不相容岗位 1、预算编制与预算审批 2、预算审批与预算执行 3、预算编制与预算执行 4、预算编制与预算调整 预算执行与预算考核 预算执行与预算监督 三、预算控制业务流程、风险点及防控措施 （一）预算编审 1、流程描述 （1)财务室根据预算要求，部署各科室的编报工作。 （2)各科室根据下一年度的实际情况，提出预算建议数，并提交申报基础数据等材料，报送财务室。 （3)财务室对各科室提交的预算建议数及申报材料进行预审，汇总形成单位预算建议数。 （4)**********主要领导和财务分管领导对单位预算建议数进行审批，确保无误后上报**********区财政局。 风险点  风险类别 风险点 风险等级 责任主体 制度流 程风险 1、预算编制未依据以前年度各科室收支的实际情况，真实反映本年度全部业务收支计划 重大 财务室 2、为了足额甚至超额获取财政资金而虚增预算 重大 财务室 3、对于专业性较强的重大项目，存在预算编审过程中进行专业性事前立项评审 重大 财务室 4、预算编制不科学，预算编制粗糙，不符合工作实际 重大 财务室 外部风险 1、预算编制信息存在瞒报、谎报等现象 重大 财务室 2、未及时报送预算 一般 财务室 3、主要防控措施 （1）加强对预算编制的指导，不断提高预算编制质量，并督促各科室按时报送预算。 （2）建立和完善项目评审制，对于建设工程、大型修缮等专业性较强的重大事项，需先进行项目评审。 （3）召开预算编制会议，全面把握预算编制政策，细化预算编制流程。 （4）建立预算编制、预算执行等沟通协调机制，加强预算合理性和合规性审核。 （5）收入预算编制，应考虑维持**********正常运转和发展的基本需要，要注重预算编制的科学性，并制定预算编制职责。 4、流程图 预算编制 各科室 财务室 财务分管领导 ********** 主要领导 **********区财政局 落实预算编报工作预算建议数 落实预算编报工作 预算建 议数 提出预算编制要求部署预算编报规则开始 提出预算编制要求 部署预算编报规则 开始 否 否 否 否 预算审核 是 单位预算建议数上报纸质版及电子版预算分类汇总审核 单位预算建议数 上报纸质版及电子版预算 分类汇总 审核 审核 审核 通过 报送 审定 审定 结束 下达预算控制数 结束 下达预算控制数 （二）预算批复 1、流程描述 （1）预算预下达环节 ①财务室根据**********区财政局下达的预算控制数，结合各科室实际情况，编制预下达方案。 ②**********主要领导和财务分管领导对拟定的预下达方案进行审批，审批通过后，上报**********区财政局。 ?**********区财政局对预拨结果进行预下达方案审批，批准后下达财务室。 ④财务室收到经**********区财政局批准的预下达方案后，将预算下达各科室，作为正式年度预算批复前的预算执行依据。 ⑤在正式预算批复下达前，各科室依据预下达方案进行资金使用计划的编制，进入预算执行阶段。 （2）预算批复环节 ①财务室根据**********区财政局下达的预算批复控制数，分解、细化预算控制数，形成各科