《账簿登记》-精选课件.pptVIP

平行登记法 总分类账户和明细分类账户，两者登记的经济业务内容相同，只是详简程度不一样。 因此，在核算中，对两者要采用平行登记法。 平行登记法，就是凡涉及明细账户的同一笔经济业务要在总分类账户和所属明细分类账户中按同时、同向、同金额的方法进行登记，它的要点如下： (一)同时登记。 (二)方向相同。 (三)金额相等。 （四）依据相同。 科目汇总表登记法（账务处理程序） 科目汇总表是一种表格，事先将本单位会计核算所使用的会计科目印成一排，月末（或定期）将收款凭证、付款凭证和转账凭证中各个科目的借方发生额加总填入科目汇总表该科目的借方；将各个科目的贷方发生额加总填入科目汇总表该科目的贷方；最后进行纵向加总并试算平衡。平衡以后，即可作为登记总账的依据。 　 科目汇总表核算适应用于生产经营规模较大，经济业务较多的单位。 管理费用明细账 6 920.00 本月合计借方发生额 1 500.00 2 000.00 3 420.00 6 920.00 结转本年利润 转15 31 420.00 420.00 计提福利 转14 31 3 000.00 3 000.00 分配工资 转13 31 2 000.00 2 000.00 计提折旧 转10 31 1 500.00 1 500.00 领用材料 转1 10 5 其他 折旧费 劳动保护费 工资及福利 合 计 日 月 项 目 摘 要 凭证 号数 2001年 管理费用明细账 本月合计贷方发生额 6 920.00 本月合计借方发生额 1 500.00 2 000.00 3 420.00 6 920.00 结转本年利润 转15 31 420.00 420.00 计提福利 转14 31 3 000.00 3 000.00 分配工资 转13 31 2 000.00 2 000.00 计提折旧 转10 31 1 500.00 1 500.00 领用材料 转1 10 5 其他 折旧费 劳动保护费 工资及福利 合 计 日 月 项 目 摘 要 凭证 号数 2001年 管理费用明细账 6 920.00 本月合计贷方发生额 6 920.00 本月合计借方发生额 1 500.00 2 000.00 3 420.00 6 920.00 结转本年利润 转15 31 420.00 420.00 计提福利 转14 31 3 000.00 3 000.00 分配工资 转13 31 2 000.00 2 000.00 计提折旧 转10 31 1 500.00 1 500.00 领用材料 转1 10 5 其他 折旧费 劳动保护费 工资及福利 合 计 日 月 项 目 摘 要 凭证 号数 2001年 多栏式明细账没有期末余额的结账方式 生产成本明细账 5 300.00 9 000.00 55 000.00 69 300.00 结转完工产品成本 转15 31 5 670.75 5 670.75 结转制造费用 转22 31 1 190.00 1 190.00 计提福利 转21 31 8 500.00 8 500.00 分配工资 转17 31 56 756.85 56 756.85 结转发出材料 转15 31 6 制造费用 直接人工 直接材料 合 计 日 月 成 本 项 目 摘 要 凭证 号数 2001年 账户名称 A产品 生产成本明细账 5 670.75 9 690.00 56 756.85 72 117.60 本月合计借方发生额 5 300.00 9 000.00 55 000.00 69 300.00 结转完工产品成本 转15 31 5 670.75 5 670.75 结转制造费用 转22 31 1 190.00 1 190.00 计提福利 转21 31 8 500.00 8 500.00 分配工资 转17 31 56 756.85 56 756.85 结转发出材料 转15 31 6 制造费用 直接人工 直接材料 合 计 日 月 成 本 项 目 摘 要 凭证 号数 2001年 账户名称 A产品 生产成本明细账 5 300.00 9 000.00 55 000.00 69 300.00 本月合计贷方发生额 5 670.75 9 690.00 56 756.85 72 117.60 本月合计借方发生额 5 300.00 9 000.00 55 000.00 69 300.00 结转完工产品成本 转15 31 5 670.75 5 670.75 结转制造费用 转22 31 1 190.00 1 190.00 计提福利 转21 31 8 500.00 8 500.00 分配工资 转17 31