《管理会计第四章_经营预测》-公开·课件设计.pptVIP

* 市场调研与预测 第三节 季节变差预测法（三） 某季度预测值=（已知季度的实际值—已知季度的季节变差）+该季的季节变差? 例：上例中，若2006年一季度销售量为2400吨，要求预测其它各季销售量。 2、情形二：已知某季的实际值，估计其它各季度预测值。 解：第二季度的预测值=2400-441.3+(-252.9)=1705.8（吨） 第三季度的预测值=2400-441.3+(-229.1)=1729.6 （吨） 第四季节的预测值=2400-441.3+38.9=1997.6 （吨） 全年的预测值=(2400-441.3)×4=7834.8 （吨） * 市场调研与预测 第四节 季节比重预测法（一） 一、季节比重指标的测定方法 其中: 一年中各季的季节比重之和为100%，平均每季季节比重为25%，大于25%，高于平均水平，小于25%，低于平均水平。 * 市场调研与预测 第四节 季节比重预测法（一） 一、季节比重指标的测定方法 其中: 一年中各季的季节比重之和为100%，平均每季季节比重为25%，大于25%，高于平均水平，小于25%，低于平均水平。 * 市场调研与预测 第四节 季节比重预测法（一） 二、实际预测 计算公式： 某季度预测值＝年度预测值×该季的季节比重 例：已知2006年度预测值为7385吨，要求利用季节变差预测各值。 1、情形一：已知年度预测值，预测其它各季度值。 一季度预测值=7385×31.3%=2311.5（吨） 二季度预测值=7385×21.4%=1580.4（吨） 三季度预测值=7385×21.7%=1602.5（吨） 四季度预测值=7835×25.6%=1890.6（吨） 解： * 市场调研与预测 第四节 季节比重预测法（二） 计算公式： 某季的预测值=已知季度的实际值÷已知季度的季节比重×该季的季节比重 例：已知2006年第一季度实际销售2400吨，利用季节比重预测其它各季节值。 三季度预测值＝ （吨） 四季度预测值＝ （吨） 2、情形二：已知某季的实际值，预测其它各季度值。 二季度预测值＝ （吨） 解： * （二）预计资产负债表法 定义：是通过编制预计资产负债表来预计预测其资产、负债和留用利润，从而测算外部资金需用量的一种方法。 步骤： 1.分析资产负债表中，预计受销售变动影响的项目； 2.计算各敏感项目的销售百分比： 一、资金需要总量的预测 3.编制预计资产负债表，预计资金需求总量及外部资金需用量。 外部资金需用量=预计资金总额-可用资金总额 预计资产总额 预计负债+预计所有者权益 例：某公司2002年12月31日的资产负债表资料如下： 该公司2002年度实现销售收入300000元，扣除所得税后可得5%的销售净利润。经预计2003年度销售收入增加到400000元。 要求：根据预计资产负债表法预计2003年资金需用总量。 预计资产负债表 二、固定资金需要量的预测 生产设备需要量的预测 其他固定资产需要量的预测 配套性 固定资产 非生产性固定资产 生产能力和生产经营任务相平衡 应根据企业的实际需要和可能条件决定。 按其与生产设备一定的比例关系，结合预测年度提高设备利用率的要求进行测算。 预测方法： 厂房、动力设备、运输设备等 生产设备需要量的预测 某项生产设备需要量＝ 1.实物量法 某项设备需要量＝ 单台设备的年产量＝台班产量×每天开工次数×全年计划工作日数 其中：全年计划工作日数＝全年日历日数－节假日数－计划检修停工日数 生产设备需要量＝ 例： 企业生产A 产品，预计全年总产量为60000件，某项生产设备全年有效工作日数为274天，每天开工两班，每班产量20件。 预测生产设备需要量为： 生产设备需要量= 生产设备需要量的预测 某项生产设备需要量＝ 计划生产任务总台时数 ＝∑（某种产品计划生产量×单位产品定额台时×单位定额变动系数） 　　　 单位定额变动系数＝ 2.台时数法 　生产设备需要量＝ 单台设备全年工作有效台时总数＝ 每班工作台时数×每天开班次数×全年计划工作日数 生产设备需要量＝ 【例7-11】某企业某项生产设备同时生产A、B 两种产品有关资料如下: 项 目 A 产品 B 产品 预计年产量 单位定额工时 定额变动系数 500台 150台时 98% 800台 100台时 90% 预测期日