上市公司内控制度实务简报.pptVIP

加強內部稽核人員素質本會所指定之專業訓練機構 ﹙一﹚已指定之訓練機構:財團法人中華民國證券暨期貨市場發展基金會、中華民國會計研究發展基金會、中華民國內部稽核協會。 ﹙二﹚訂定訓練機構申請條件: 加強內部稽核人員素質規範內稽人員禁止行為 定期向董事會或監查人報告稽核業務:規定內部稽核人員應秉持超然獨立之精神.以客觀公正之立場.確實執行其執務.並定期向董事會或監查人報告稽核業務. 禁止行為:不得有下列行為.如有違反規定者.公司應於發現之日起一個月內調整其職務: 明知公司營運.財報及法令遵循有損害關係人之情事.而予以隱飾.或作不實不當揭露. 未配合主管機關查核事項或提供資料. 因不當意圖或職務廢弛.致損及公司或利害關係人之權益. 其他違反法令或禁止行為. 加強公司內部控制查核工作會計師專案審查(一) 會計師專案審查:有下列情事者管.本會得令其限期改善.必要時得命令公司委託會計師專案審查內部控制制度.並取得審查報告報本會備查: 一.未訂定內部控制制度. 二.未配置適任或適當人數之專任內部稽核人員. 三.未依期限申報或未確實執行年度稽核計畫.四.未依期限申報年度稽核計畫實際執行情行. 五.未依期限申報稽核所見內部控制缺失及異常事項之改善情行. 加強公司內部控制查核工作會計師專案審查(二) 六.未依規定自行檢查內部控制制度.或未作成內部控制聲明書. 七.未依會計師出具之內部控制