20110218“出口货物应补税额计算表”操作指南.docVIP

“出口货物应补税额计算表”操作指南 1、进入绿色通道后，所有出口企业（小规模纳税人除外）新增一张448报 表“出口货物应补税额计算表”，见下图： 2、“出口货物应补税额计算表”的录入 在绿色通道主界面中点击“出口货物应补税额计算表”右侧的“修改”，可新增、修改或删除计算表的内容，见下图。 点击屏幕左侧的“新建记录”可以对计算表新增记录（填写方法见 “出 口货物应补税额计算表”填表说明），见下图： 保存记录后，见下图： 点击记录右侧的“修改”按钮可以对计算表原有记录进行修改。 点击记录右侧的“删除”按钮可以对计算表原有记录删除。 3、出口货物应补税额计算表的内容倒入到普通发票销售明细表 “计算表”填写完毕后可点击左边的“返回”，然后在绿色通道主界面中点击“普通发票销售明细表”旁的“修改”按钮，出现下图： 点击左侧的“出口货物补征导入”，即可把“出口货物应补税额计算表”上的内容导入到“普通发票销售明细表”中。“发票说明”统一为“03应税货物销售（外销发票）”；“发票字轨号”（也称发票种类或类别代码）统一为 “江苏省苏州市出口商品专用发票”右上角发票代码（如132050710670）, 自印发票（主要是外贸企业）也默认这个字轨号。《 计算表》第1栏导转到《普通发票明细表》开票日期，《计算表》第3栏导转到《普通发票明细表》发票开始号码及发票截止号码，《计算表》第7栏导转到《普通发票明细表》税率，《计算表》第8栏导转到《普通发票明细表》销售额，《计算表》第9栏导转到《普通发票明细表》税额。见下图： 由“出口货物应补税额计算表” 由“出口货物应补税额计算表”自动导入 4、增值税主附表的自动生成 点击“自动生成”按钮，即可把“普通发票销售明细表”的内容生成到增值税主附表上。 （1）非进料加工（贸易代码不等于15）补税数据导转如下：《普通发票明细表》销售额、税额自动生成在《增值税纳税申报表附列资料（表一）》第3栏“开具普通发票”，网上申报点击自动生成后导转到《增值税纳税申报表》第2栏“应税货物销售额”及 第11栏“销项税额”。 （2）进料加工（贸易代码15）按简易方法补税数据导转如下：《普通发票明细表》销售额、税额自动生成在《增值税纳税申报表附列资料（表一）》第10栏简易征收“开具普通发票”，网上申报点击自动生成后导转到《增值税纳税申报表》第5栏“按简易征税办法征收货物销售额”、第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”中反映。