2016年清产核资审计报告.doc

关于对山西晋城春光热电有限公司清产核资的专项审计报告 共 NUMPAGES 18页 第 PAGE 5页 PAGE 山西晋城陈明会计师事务所有限公司 联系电话：（所长办）2056399 （办公室）2023100 关于对山西晋城春光热电有限公司 清产核资的专项审计报告 晋城陈明清审[2016]0009号 山西晋城春光热电有限公司： 我们接受委托，对山西晋城春光热电有限公司(以下简称“春光热电”)进行清产核资专项审计。建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，按照《国有企业清产核资办法》及其他有关规定进行清产核资，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整是春光热电管理当局的责任；我们的责任是在春光热电清产核资的其础上，对春光热电以2017年3月31日为基准日的清产核资报表进行专项审计，对春光热电有限公司清查出的各项资产损失的真实性、合法性发表意见。 在审计过程中，我们按照独立、客观、公正的原则，实施了包括在抽查的基础上检查各项资产损失金额和披露的证据，评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。审计工作已完成，现报告如下： 一、清产核资概况 （一）基本情况 山西晋城春光热电有限公司前身为1958年建厂的晋城市发电厂，1998年改制为国有控股公司，是我市唯一的热电联产经营企业，位于晋城市城区景西路平安街336号。法定代表人：王江；注册资本6,201.90万元；公司占地面积93,878.49平方米；截止2017年3月31日在册职工368人，其中：留守人员18人，临时分流人员92人，长期离岗人员87人，长期放假人员171人。 （二）清产核资工作范围及内容 本次清产核资的范围及内容为春光热电截止2017年3月31日的全部资产，其中：资产总额为49,826,306.00元，负债总额为316,802,181.20元，所有者权益总额为-266,975,875.20元（实收资本62,019,000.00元，未分配利润-328,994，875.20元）。 （三）清产核资依据 1、法规依据 （1）《企业国有资产监督管理暂行条例》（国务院378号令）； （2）《国有企业清产核资办法》（国务院国资委1号令）； （3）《国有企业资产损失认定工作规则》（国务院国资委国资评价[2003]72号）； （4）《国有企业清产核资工作规程》（国务院国资委国资评价[2003]73号）； （5）《国有企业清产核资经济鉴证工作规则》（国务院国资委国资评价[2003]78号）； （6）《山西省国有企业清产核资实施细则》（山西省国有企业清产核资工作领导组晋企清[2004]1号）； （7）《晋城市国有企业清产核资工作实施意见》（晋城市人民政府晋市政办[2005]149号）； （8）《晋城市国有企业清产核资实施办法》（晋城市国有企业清产核资工作领导组晋市企清字[2006]1号）； （9）《清产核资企业损失认定有关规定（一）》（山西省国有企业清产核资工作领导组办公室晋企清（办）字[2005]38号）； （10）《清产核资企业损失认定有关规定（二）》（山西省国有企业清产核资工作领导组办公室晋企清（办）字[2005]41号）； （11）《清产核资企业损失认定有关规定（三）》（山西省国有企业清产核资工作领导组办公室晋企清（办）字[2006]2号）； （12）清产核资其他相关文件。 2、行为依据 2017年3月31日与山西晋城春光热电有限公司签定的《清产核资专项审计业务约定书》。 （四）清产核资过程及实施情况 1、工作基准日：2017年3月31日 2、工作起止日期：2017年5月22日至2016年12月10日 3、具体实施情况 （1）账务清理 其主要工作内容为：以2017年3月31日为清产核资资产清查点，对春光热电的各类账户、会计凭证、会计账簿以及公司内部资金往来进行全面核对和清理，做到账账相符、账证相符、账表相符。 （2）财产清查 其主要工作内容：对春光热电的各项资产进行全面的清理、核对和查实。 （3）损失认定 其主要工作内容：依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对春光热电申报的资产损失进行认定。 （4）清产核资结果 在此次清产核资过程中，春光热电清查出的资产损失共1509项，金额33,376,145.38元。 二、清产核资专项审计情况 （一）主要审计程序 1、培训参加专项审计工作的相关人员，协助春光热电做好清产核资基础工作； 2、对