《中级财务会计I》知识点汇总.docVIP

word格式整理版 范文范例 学习指导 CH2 货币现金（库存现金、银行存款、其他货币资金） 2.1 库存现金 2.1.1 库存现金的收付和清查 1.企业收到现金的核算： 借：库存现金 贷：有关科目 2.企业库存现金支出的核算 借：有关科目 贷：库存现金 3.对库存现金短缺的会计核算 发现现金短缺时 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：库存现金 ? 待查明原因后作如下处理： （1）属于由责任人赔偿的部分 借：其他应收款--应收现金短缺款（XX个人） 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 （2）属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理 借：管理费用—现金短缺 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 4.对现金溢余进行处理的一般原则 发现现金溢余时： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 ? 待查明原因后作如下处理： （1）属于应支付给有关人员和单位的 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：其他应付款--应付现金溢余（XX个人） （2）属于无法查明原因的现金溢余，经批准后 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：营业外收入--现金溢余 2.1.2 备用金的核算 （1）拨付备用金 借：备用金 贷：银行存款/库存现金 （2