财务风险管理办法.docx

北京中交通达路桥工程公司财务管理制度 PAGE \* MERGEFORMAT8 财务风险管理办法 总则 为加强北京中交通达路桥工程有限公司（以下简称“公司”）财务管理，控制财务风险，根据《中交股份财务风险管理办法》（中交股财字[2009]585号）及公司财务管理办法，特制定本办法。 本办法所称财务风险管理是指包括财务风险控制指标体系、财务风险预警、财务风险评估与识别、财务风险报告与分析、财务风险控制等一系列措施的制度和规范。 本办法适用于公司各部门及公司属各项目。 财务风险管理组织 各单位应成立财务风险管理小组，由单位分管财务的领导、财务管理部门和有关业务部门选定的人员组成。 财务风险管理小组负责预测分析本单位的财务风险水平，综合考虑提出相应对策，对公司筹资、投资和生产决策的财务风险水平实施监控。 财务风险管理小组向上级财务风险管理小组和本单位主管领导负责。 上级财务风险管理小组对下级财务风险管理小组有检查和督导的权力；下级财务风险管理小组对上级财务风险管理小组承担汇报和解释的义务。 财务风险管理小组的职责有： 定期、非定期地测算财务风险，时刻监控本单位风险； 在风险过高时提出应对措施，供单位主管领导决策使用； 注意收集风险管理的有关资料，掌握风险管理的新办法，充实和改进现有的风险分析、评价和反应系统。 公司财务风险管理应当遵循以下原则： 合法合规性原则。公司财务风险管理工作应当符合有关法律、法规、规章和相关管理部门制定的规范性文件的要求； 全面性原则。公司财务风险管理工作应覆盖企业经营的全过程及所有部门和岗位； 有效性原则。公司财务风险管理的措施办法应适应企业实际情况，能够得到贯彻执行并发挥作用； 成本效益原则。通过公司财务风险管理实现的收益，要高于用于财务风险管理支出以及可能的损失。 公司财务风险管理的目标： 完善企业法人治理结构，加强内控制度建设，建立职责明确、分工合理、相互制衡的财务风险管理组织架构； 建立企业财务风险预警机制，改进风险管理方式，优化信息管理技术，强化风险监测手段，建立财务风险管理重大突发???件应急处理机制，确保及时发现和化解风险； 制定完善财务风险管理制度和工作规划，从对重要财务事项、重大经济活动风险防控入手，分步实施，逐步建立和完善财务风险监管体系； 健全责任追究机制，提高财务风险防范意识，控制和防范财务风险。 各单位应加强财务风险管理的制度建设，根据实际情况建立本单位的财务风险管理体系。各单位财务风险管理体系应服从公司财务风险管理体系。 各单位的财务风险管理制度应报备上级财务风险管理小组。 企业财务风险管理措施 各单位应当建立健全财务风险管理组织体系，加强职工财务风险知识教育，提高全员财务风险防控意识，增强企业财务、审计等有关部门和工作人员职业判断能力。建立控制制度和程序，完善企业内部控制体系，强化事前预防和事中控制，实施有效监督。不断完善和创新财务风险管理方法，提高财务风险管理信息化水平。 各单位应当明确预算风险管理的目标，规范预算编制、审批、执行、分析与考核；识别预算编制、预算执行、预算调整和预算考评等环节的风险，建立预算分析和预算控制制度。 各单位应当分析各种不同筹资形式的风险程度，评价筹资的条件和原因，建立健全筹资风险控制制度。 各单位应当综合运用盈亏平衡分析、动态风险监测等多种技术方法，加强投资风险的识别和管理，制定详细的应对预案等。 各单位应当根据测评反映的问题，加强财务管理各环节和资金运动全过程的风险管理，建立与完善财务风险管理制度。 各单位应当严格规范各项资产处置程序，明确责任和分工，保证本单位在资产出售、报废、核销等方面的收益实现或损失确认的准确、合理、及时、完整。 财务风险控制指标体系 财务风险控制指标体系以企业偿债能力指标为基础,分为主要指标和辅助指标共12项指标。 主要指标包括:现金流动负债比率,资产负债率,借款依存度,已获利息倍数,经营活动现金流入比重,流动比率,速动比率等7项指标; 辅助指标包括:净资产收益率,应收账款周转率,存货周转率,营业收入增长率,对外担保占净资产的比重等5项指标。 各主要指标计算方法如下: 现金流动负债比率=经营活动产生的现金流量净额÷年末流动负债×100%; 资产负债率=负债总额÷资产总额×100%; 借款依存度=长短期借款合计÷股东权益×100%; 已获利息倍数=(利润总额+利息支出)÷利息支出; 经营活动现金流入比重=经营活动现金流入÷(经营活动现金流入+投资活动现金流入+筹资活动现金流入)×100%; 流动比率=年末流动资产÷年末流动负债; 速动比率=(年末流动资产-年末存货)÷年末流动负债; 净资产收益率=净利润÷[(年初净资产+年末净资产)÷2]×100%; 应收账款周转率=主营业务收入净额÷[(年初应收账款+年末应收账款