会计核算手册（科目格式).doc

目录 前 言 1 第一章 资产类科目 1 1.1. 库存现金 1 1.2. 银行存款 1 1.3. 其他货币资金 2 1.4. 交易性金融资产 2 1.5. 应收票据 3 1.5.1. 银行承兑汇票面值 3 1.5.2. 银行承兑汇票贴现 4 1.5.3. 银行承兑汇票解付 4 1.5.4. 银行承兑汇票背书转让 4 1.5.5. 转为应收款的银行承兑汇票 5 1.5.6. 商业承兑 5 1.6. 应收账款 5 1.7. 预付账款 7 1.8. 内部往来 8 1.8.1. 内部往来—应收账款 8 1.8.2. 内部往来—应付账款 8 1.8.3. 内部往来—其他应收款 9 1.8.4. 内部往来—其他应付款 9 1.9. 应收股利 10 1.10. 应收利息 10 1.11. 其他应收款 11 1.12. 备用金 13 1.13. 坏账准备 13 1.14. 受托代销商品 14 1.15. 材料采购 14 1.16. 开发产品 15 1.17. 原材料 16 1.18. 库存商品 18 1.19. 发出商品 20 1.20. 委托加工物资 20 1.21. 存货跌价准备 21 1.22. 持有至到期投资 22 1.23. 持有至到期减值准备 23 1.24. 可供出售金融资产 24 1.25. 可供出售金融资产减值准备 25 1.26. 长期股权投资 25 1.27. 长期股权投资减值准备 30 1.28. 投资性房地产 31 1.29. 长期应收款 35 1.30. 未实现融资收益 35 1.31. 固定资产 36 1.32. 累计折旧 40 1.33. 固定资产减值准备 41 1.34. 在建工程 41 1.34.1. 建筑安装工程投资 42 1.34.2. 设备投资 42 1.34.3. 待摊投资 42 1.34.4. 在建工程转固 44 1.35. 工程物资 44 1.36. 固定资产清理 45 1.37. 无形资产 46 1.38. 累计摊销 49 1.39. 无形资产减值准备 50 1.40. 长期待摊费用 50 1.41. 递延所得税资产 51 1.42. 待处理财产损溢 51 第二章 负债类科目 52 2.1. 短期借款 52 2.2. 交易性金融负债 53 2.3. 应付票据 53 2.4. 应付账款 54 2.5. 预收账款 56 2.6. 应付职工薪酬 57 2.7. 应交税费 58 2.7.1. 应交增值税 59 2.7.2. 未交增值税 60 2.7.3. 营业税 60 2.7.4. 城市维护建设税 61 2.7.5. 企业所得税 61 2.7.6. 土地使用税 62 2.7.7. 车船使用税 63 2.7.8. 教育费附加 63 2.7.9. 其他应交税费 63 2.8. 应付利息 65 2.9. 应付股利 65 2.10. 其他应付款 66 2.11. 递延收益—后期政府补助确认 66 2.12. 长期借款 67 2.13. 应付债券 68 2.14. 长期应付款 69 2.15. 未确认融资费用 70 2.16. 专项应付款 70 2.17. 预计负债 71 2.18. 递延所得税负债 72 第三章 成本类科目 72 3.1. 生产成本 72 3.1.1. 基本生产成本 72 3.1.2. 辅助生产成本 75 3.2. 制造费用 75 3.2.1. 员工成本 75 3.2.2. 水费 76 3.2.3. 电费 76 3.2.4. 劳保费 77 3.2.5. 折旧费 77 3.2.6. 修理费 77 3.2.7. 低值易耗品摊销 78 3.2.8. 差旅费 78 3.2.9. 办公费 78 3.2.10. 机物料消耗 78 3.2.11. 化验费 79 3.2.12. 安全生产费 79 3.2.13. 电话费 79 3.2.14. 设备检测费 80 3.2.15. 大修费 80 3.2.16. 劳务费用 80 3.2.17. 生产车辆费用 81 3.2.18. 其他 81 3.3. 劳务成本 81 3.4. 研发支出 82 第四章 损益类科目 82 4.1. 主营业务收入 82 4.2. 其他业务收入 83 4.2.1. 材料销售 83 4.2.2. 水 84 4.2.3. 电 84 4.2.4. 租赁 84 4.2.5. 其他 84 4.3. 公允价值变动损益 85 4.4. 投资收益 87 4.5. 营业外收入 89 4.5.1. 经营性 89 4.5.2. 非经营性 92 4.5.3. 其他 93 4.6. 主营业务成本 94 4.7. 其他业务成本 94 4.7.1. 材料 95 4.7.2. 水费 95 4.7.3. 电费 95 4.7.4. 蒸汽 95 4.7.5. 其他 96 4.