用友审计实四验室案例分析-(用友850)时代集团案例说明.ppt

优秀的师资企业企业队伍 优秀的师资企业企业队伍 优秀的师资企业企业队伍 可以看到“管理费用修理费”43万元，所占比重过大，审计人员发现修车费比往年增加了3倍，可是帐面车辆并没有增加。需要对修理厂进行延伸调查，查看是否套购了其他商品。 管理费用审计意见 优秀的师资企业企业队伍 审计目标： 偷漏税检查 例一：偷漏增值税检查。 操作步骤： 审计检查——分录检查——不正常科目列示 设置：借：固定资产 贷：原材料 借：在建工程 贷：原材料 税收检查 优秀的师资企业企业队伍 审计意见： 基建工程用原材料，不作“进项税转出”不做销售，不符合《中华人民共和国增值税实施细则》属于“偷漏税”行为。应补交增值税。 税收审计 税收检查 例二：交税地区的检查 操作步骤：科目编号 象 102 摘要 含 税 贷方金额大于10000 元 优秀的师资企业企业队伍 关于交税问题：一般情况，交税在同一个城市，可是该企业交税不在同一个城市。 对银行存款的查询可以看出交税有“工行南山支行”“中行珠海分行”。 各种税款按照企业登记所在城市在当地税务机关缴纳。对审计中涉及的单位要进一步审计，搞清楚该企业与“中行珠海分行”往来账目的真实情况。 税收检查审计意见 优秀的师资企业企业队伍 审计目标：虚列负债 操作步骤：查询 摘要查询：如图 虚列负债，利润核算不真实 优秀的师资企业企业队伍 优秀的师资企业企业队伍 审计目标： 虚列销售费用、管理费用 操作步骤：查询 挤占销售费用(如图) 挤占成本费用 优秀的师资企业企业队伍 优秀的师资企业企业队伍 优秀的师资企业企业队伍 审计意见： 职工加班费、奖金应计入应付工资。同时计算个人所得税。 春节职工餐费应计入“应付福利费” 虚列管理费用，造成利润不真实。 管理费用、销售费用审计 优秀的师资企业企业队伍 该企业其他应收款余额过大，达到2200 万元。其中主要是应收上级单位时代集团的款项。如果此款项是多年上缴利润挂帐，那么资产负债率很高。对同一个单位，时代集团，该企业用两个不同的会计科目反映，用两个名称。时代集团、时代集团财务部。经济责任不明确，核算不规范。把应该作为销售收入的项目人为细分。把应该在产品销售收入核算的转移到其他应收款科目核算。人为调节销售收入。例如，把房租费收入细分为管理费和水电费，同时把水电费收入转入其他应收款。少计收入，偷漏营业税。 关于交税问题：一般情况，交税在同一个城市，可是该企业交税不在同一个城市。从表上可以看出交税有“工行南山支行”“中行珠海分行”各种税款按照企业登记所在城市在当地税务机关缴纳。对审计中涉及的其他单位“时代集团”“中行珠海分行”要进行审计。通过对固定资产单价的审计，发现该企业购买微机价格过高。可能套购了其他商品。对管理费用“修理费”查询，发现修理费过高，可以看到“管理费用修理费”43 万元，所占比重过大，审计人员发现修车费比往年增加了3 倍，可是帐面车辆并没有增加。需要对修理厂进行延伸调查，查看是否套购了其他商品。基建工程用原材料，不作“进项税转出”不做销售，不符合《中华人民共和国增值税实施细则》属于“偷漏税”行为。应补交增值税。应付帐款未按规定进行会计核算，投资收益挂应付帐款，虚列负债。职工加班费、奖金应计入应付工资。同时计算个人所得税。餐费应计入“应付福利费”，虚列费用，造成利润不真实。 审计意见汇总 该企业所用财务软件“ 预付帐款”科目编号是204 审易软件所用报表模板“ 预付帐款”科目编号是208 如果用审易4.1以下版本，取数后报表不平衡。 所以要修改报表模板，将“预付帐款”科目编号修改为204 修改以后报表平衡。 2 月——10 月“管理费用”都有余额。 要将管理费用转入本年利润。 下面是修改后的资产负债表： 附件：资产负债表 * 用友审计软件 高级应用案例 北京用友审计软件有限公司 韩星火 2006年3月 项目概述 1 2 3 应收项目审计案例 货币资金分析审计案例 4 收入成本审计案例 其他应付款审计案例 5 现金科目审计案例 6 10 9 8 7 固定资产审计案例 虚列负债审计案例 管理费用审计案例 成本费用审计案例 税收检查审计案例 优秀的师资企