第十章 商业银系统内往来概述.pptVIP

金融企业会计 李冬姝 第十章 商业银行系统内往来的核算与管理 第一节 商业银行系统内往来概述 一、基本含义　 联行是同一商业银行系统内部总行、分行、支行之间的相互关系称谓。联行往来是指同一银行系统辖内所属各行处之间因办理对外结算、对内资金调拨等业务，相互代收、代付款项而发生的资金账务往来。 二、联行往来的层次　 1．全国联行往来 适用于全国不同省、自治区和直辖市各行、处之间的资金账务往来。它由总行负责监督清算，各行、处必须有总行颁发全国联行的行号、专用章和密押，才能凭以办理全国联行往来业务。 2．分行辖内往来 适用于同一省、自治区和直辖市内各行、处之间的资金账务往来。它由分行负责监督清算，参加的各行、处必须有管辖分行颁发的辖内行号和专用章，才能凭以办理分行辖内往来业务。 3．支行辖内往来 适用于同一市（县）内各行、处所之间的资金账务往来。它由支行负责监督清算，参加的行、处必须有支行核发的辖内行号和联行专用章，才能办理支行辖内往来业务。 第二节 商业银行往来业务核算与管理 一、往账和来账 往账行：往来业务的发生行，发出保单的营业机构 来账行：接收行。 二、会计科目设置 “同业存放”和“存放同业” “辖内往来” 三、联行往来的会计核算 （一）往账行的会计核算 填发贷方报单的会计分录为： 借：吸收存款——xx 户 贷：同业存放 填发借方报单的会计分录：