第1货币资金.pptVIP

主讲教师：方光正 教授 中原工学院经济管理学院 电子邮箱：fgzfm@126.com 序言—资产 资产—是指企业过去的交易或者事项形成的，由企业拥有或者控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。 资产按是否具有实物形态分：有形资产和无形资产。 资产按其来源分：自有资产和租入资产。 资产按其流动性分：流动资产和非流动资产。 第1章 货币资金 一、概念与内容 货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，它包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 二、库存现金 (一)概念和特征 库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。它是企业流动性最强的资产。 (二)现金管理制度 国务院1988年9月8日发布， 1988年10月1日施行了《现金管理暂行条例》。 1.现金使用范围 第5条 开户单位可以在下列范围内使用现金： （1）职工工资、津贴； （2）个人劳务报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （6）出差人员必须随身携带