报表分幅析业务题.docVIP

1．某公司的本年实际利润与预算利润的比较数据如下： 实际销售收入：（8万件×5元/件）40万元； 预算销售收入：（9万件×4.8元/件）43.2万元， 差异:　　　　　　　　　　　　－3.2万元（不利） 要求：分别用定基分解法、连环替代法分解差异。 解：总差异=40-43.2=-3.2, 用定基分解法分析计算影响预算完成的因素： 数量变动影响金额=实际价格×实际数量-实际价格×预算数量=实际价格×数量差异=5×（8-9）=-5万元 价格变动影响金额=实际价格×实际数量-预算价格×实际数量=价格差异×实际数量=（5-4.8）×8=1.6万元 分析：数量变动影响金额+价格变动影响金额=-5+1.6=-3.4，与总差异-3.2的差-0.2是混合差异。 采用连环替代法计算分析影响预算完成的因素： 数量变动影响金额=预算价格×实际数量-预算价格×预算数量=预算价格×数量差异=4.8×（8-9）=-4.8万元 价格变动影响金额=实际价格×实际数量-预算价格×实际数量=价格差异×实际数量=（5-4.8）×8=1.6万元 2、以下是天士公司2004年度的利润表： ???????????????? 利润表 编制单位：天士公司?? 2004年度?? 单位：万元? 项目 2002年 2003年 一、主营业务收入? 40938 48201 减：主营业务成本? 268