应收账款分析报告.doc

应收账款管理报告 一、应收账款总体情况说明 截止2016年6月30日，公司应收账款余额为50846.87万元，其中已开票应收账款19808.92万元，预估金额为31037.95万元。预估金额占应收账款余额的61.04%，开票金额占38.96%，预估应收账款增加明显。截止6月底应收账款余额相比年初减少了19209.35万元，降低了27%;相比去年同期减少了4863.65万元，降幅8.73%。 系统内部单位应收账款余额为45742.29万元，占公司应收账款总额的89.96%。系统外应收账款总额为5104.58万元，占公司应收账款总额的10.04%,金额有所增加。在系统内的客户中，应收账款金额较大的包括等四家单位，合计总额为42931.27万元，占公司应收账款总额的84.4%。其中，公司余额为37892.4万元，占公司应收账款总额的74.5%；发展余额为1209.92万元，占公司应收账款总额的2.4%，由于年中报表要求发展内部必须核对一致，集团内部应收账款降幅较大。 图1:近三年应收账款趋势图(单位:万元) 二、应收账款分析 1.应收账款账龄分析 表1：应收账款账龄分析（单位：万元） 应收账款 期末余额 < 6个月 6个月-1年 1-2年 2-3年 系统内余额 45742.29 38716.7 5876.88 693.05 455.66 系统外余额 5104.58 2694.49 2089.31 338.78 -18 合计 50846.87 41411.19 7966.19 1031.83 437.66 截止2016年6月30日，公司账龄小于6个月的应收账款41411.19万元，占81.44%；账龄6个月到一年的7966.19万元，占15.67%，同比增加较多；账龄一年以上的为1469.49万元，占2.89%，同比变化不大。其中涉及到内部单位的逾期一年的应收账款在后边有详细的说明。 图2：应收账款账龄分析（单位：万元） 2.应收账款指标分析 表2:应收账款核心指标 核心指标 上年同期 本年上期 本年当期 年度平均应收账款=（∑月度应收账款）/月份 38311.47 39488.86 41381.86 营业收入 60494.01 36095.58 50999.43 销售收入收现率=（1－年度平均应收账款/营业收入）×100% 36.67% -9.40% 18.86% 应收账款与日销售额比=应收账款余额/（营业收入/收款期限） 43.28 51.85 46.86 应收账款增长率=（本期末应收账款－上期末应收账款）/上期末应收账款×100% 38.33% -2.58% 27.34% 营业收入增长率=本期营业收入/截至上期累计营业收入×100% 55.15% 14.06% 41.29% 本月公司销售收入收现率为18.86%，比去年同期下降17.81%，说明今年公司应收账款的回收周期拉长，主要在于预估款较大。本期营业收入同比减少9494.58万元，降幅15.7%；而同期应收账款余额同比减少4863.64万元，降幅8.73%。 3.应收账款按客户分析 系统内部单位应收账款总额为45742.29万元，占应收账款总额的89.96%。6月末各主要客户应收账款占比情况见下图： 图3:2016年6月应收账款主要客户（单位：万元） 4.按所属单位分析 截止2016年6月30日，公司应收账款余额较大的单位有溢油环保、碧环保、工程监理及油田作业，各家应收账款占比均在10%以上，合计占应收账款总额的65.59%。预估应收账款金额较大的有溢油环保、碧环保及油田作业，各家预估金额都超过了4000万，占预估总额的58%，主要是因为与公司部分大额合同尚未签订，项目却已经开展，因而产生了相应的项目成本，为了使收入和成本相匹配，对公司部分项目进行了收入预估。6月末，安技服、碧环保、水处理及SNG项目组和北京分公司的收现率为负值。具体情况见下表： 表3：各所属单位应收账款明细（万元）及收现率 各所属单位 合计 开票金额 预估金额 占公司整体比率 收现率 2699.25 229.7 2469.55 5.31% 35.19% 4347.93 1407.39 2940.54 8.55% 24.31% 6306.51 4002.95 2303.56 12.40% 36.69% 9776.21 2433.19 7343.02 19.23% 33.21% 5498.14 3533.69 1964.45 10.81% -85.48% 6318.61 432.47 5886.14 12.43% -34.51% 1713.99 545.12 1168.87 3.37% -255.77% 2916.24 2916.24 0 5.74% -101.10% 936.9