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水专项资金管理相关要求 2012年7月23日 主要内容 “十一五”课题财务验收情况总结 课题经费管理相关规定 预算调整 “十一五”课题财务验收情况总结 截止目前，共有24个课题参加了财务验收，16个通过了财务验收，8个整改，通过率67% 2011年11月开展了巢湖试点财务验收:2个课题通过，3个课题整改 太湖5个课题验收:4个通过，1个整改 监控预警6个课题验收：4个通过，2个整改 政策主题3个课题验收：全部通过 辽河5个课题验收：3个通过，2个整改 “十一五”课题财务验收情况总结 存在的主要问题： 审计报告不规范，存在明显错误； 擅自调整间接费、设备费、基本建设费的预算； 资金拨付与任务合同书不符； 支出费用归集不合理； 后续支出不合理； 大量购买预算外通用设备； 配套经费投入依据不足 委托预算外单位从事测试化验加工且无委托测试合同和测试报告 没有正确编报“基本建设项目竣工财务决算报表” 课题经费管理相关规定 制度规定：民口科技重大专项资金管理暂行办法（财教[2009]218号）第三十五条规定：项目（课题）承担单位应当严格按照本办法和国家财政财务管理的相关规定，…加强对重大专项资金的管理。项目（课题）承担单位应当严格按照本办法规定的经费开支范围和标准办理支出，严禁使用重大专项资金支付各种罚款、捐款、赞助等，严禁以任何方式牟取 私利。 课题经费管理相关规定:各预算科目开支的注意事项 设备费：除预算批复明确列支外，不宜大量列支常规通用设备和办公用品，例如办公家具、会议室家具、文件柜、空调、冰箱、大量电脑、打印机等 与专用设备同时购置并与之配套的备品备件，与购置设备配合成套的软件，可随设备在设备费中列支 单独购置的设备备品备件，在材料费中列支；外购工具软件应在出版/文献、信息传播/知识产权事务费中列支 注意：课题结题阶段发生的已付款未到货的设备，对课题完成没有贡献，支出不合理 课题经费管理相关规定:各预算科目开支的注意事项 材料费：是指在项目（课题）实施过程中由于消耗各种必需的原材料、辅助材料等低值易耗品而发生的采购、运输、装卸和整理等费用 原则上不能用专项经费购买生产性材料、基建材料、大宗工业化原料 原则上不能购买普通办公材料 注意：列支超市购物卡 课题经费管理相关规定:各预算科目开支的注意事项 测试化验加工费：是指在项目（课题）实施过程中由于承担单位自身的技术、工艺和设备等条件的限制，必须支付给外单位（包括项目和课题承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、设计、化验及加工等费用 必须要有技术合同、测试化验报告。承担化验、测试一方要开具含税发票，不需要提供支出明细账 该项科目是验收、审计的重点之一 课题经费管理相关规定:各预算科目开支的注意事项 燃料动力费：指能够单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等 单位日常的水、电、暖消耗不列入燃动费中，按比例分摊列入间接费用 注意：不允许列支物业费、房屋占用费、取暖费等 案例：某课题一次性报销汽油费50万元；计提水电费60万元 课题经费管理相关规定:各预算科目开支的注意事项 差旅费与会议费：课题自己举办会议发生的列入会议费；参加其他单位举办的国内会议发生的费用列入差旅费 会议费中不包括专家咨询费，应单独列入专家咨询费 注意：会议费中不应包含招待费、旅游费等不合理支出，列支购物卡 课题经费管理相关规定:各预算科目开支的注意事项 会议费包括：会议室租金、会务材料、住宿费、伙食费、当地交通费（含租车租船）等 差旅费包含：外埠差旅费、市内交通费用、住宿费、伙食补助、公杂费等 课题经费管理相关规定:各预算科目开支的注意事项 差旅费财务验收、审计的重点： 时间问题：差旅费发生的时间是否在课题实施期间；每次差旅的时间长度 差旅次数； 差旅人数； 差旅标准； 重复计算：差旅费与会议费交叉重复计算 课题经费管理相关规定:各预算科目开支的注意事项 会议费财务验收、审计的重点： 时间问题：会议费发生的时间是否在课题实施期间； 每次会议会期； 会议频次：会议次数过多； 会议规模； 重复计算：会议费与差旅费重复计算； 课题经费管理相关规定:各预算科目开支的注意事项 国际合作与交流费：是指在项目（课题）实施过程中相关人员出国及外国专家来华工作而发生的费用 发生在国外的会议注册费、差旅费都列入本科目 注意：如果与预算不一致，包括出访地变更、出访次数变更等，一定要有充分的理由 课题经费管理相关规定:各预算科目开支的注意事项 出版/文献、信息传播/知识产权事务费：是指在项目（课题）实施过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买