第1章财务须管理总论.pptVIP

教材及参考书 教材： 《财务管理学》王爱东等主编,石油大学出版社,2004年. 参考书： 1.《公司理财（精要版）（原书第9版）》斯蒂芬·罗斯 方红星等译 机械工业出版社,2011年. 2.《财务管理学（第五版）》,荆新等.中国人民大学出版社,2009年. 授 课 大 纲 财务管理课程简介 本课程以企业资金及其周转为中心内容，从企业投资、筹资和收益分配决策等方面，阐述财务管理的基本理论和基础方法。 学习目的：明确财务管理的含义、目标，认识财务管理工作的重要意义；理解财务管理的基本内容，懂得各种财务活动的联系以及财务活动同其他各种经济活动的联系；掌握财务管理的各种业务方法；学会运用财务管理的知识和技能为经营战略和经营决策服务。 对工作和生活都非常有帮助的一门课程。 适当的财务培训对职业生涯至关重要。这种学习能提供有用的技巧和洞察力，将增强对企业、市场及你的角色理解力。 学习财务管理需要有会计学、经济学、管理学、数学的基础。 第一章 财务管理总论 案例：杰克和安迪的创业 工厂开工营业了…… 一个月后…… 又过了三个月…… 几个概念 资本（capital）：是企业为购置从事生产经营活动所需的资产的资金来源，出现在资产负债表的右侧。 资产（asset） ：是企业用于从事生产经营活动以为投资者带来未来经济利益的经济资源，出现在资产负债表的左侧，归企业所有。 资金（capital , finances, bankroll） ：广义上讲，与“资产”的概念是一致的，但它有缩小范围的概念，如特指货币资金，或是特指营运资金，强调的是流动性，更多地是从筹资、运营角度看。 现金（cash） ：是交易活动赖以维持和实现的交换直接媒介和结算工具。 第一节 财务管理的概念、对象和内容 一、财务管理的概念： 财务管理是利用价值形式对企业生产经营过程进行的管理，是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。 是企业管理的一个组成部分 是一项综合性管理工作 财务管理与企业各方面具有广泛联系 财务关系 1．外部财务关系 （1）企业与国家之间的财务关系 ——征税与纳税关系 （2）企业与投资者、受资者之间的财务关系——投资与受资关系 （3）企业与债权人、债务人之间的财务关系——债权与债务关系 2．内部财务关系 （1）企业内部各单位之间的财务关系——内部资金结算关系 （2）企业与职工之间的财务关系——劳资分配关系 综合----现金的流转过程 1.折旧是现金的一种来源： 折旧不是本期的现金支出，但却是本期的费用。 每期的现金净流量＝利润＋非付现成本（折旧） 2.长、短期循环的相互联系： 现金是长、短期循环的共同起点，长、短期资产在使用时分别进入“在产品”、“产成品”，出售后同步转化为现金，视需要重新分配。 例题： ABC公司的损益情况如下（单位：元）： 销售收入 100 000 制造成本（不含折旧） 50 000 销售费用和管理费用 10 000 折旧 20 000 税前利润 20 000 所得税（30％） 6 000 税后利润 14 000 现金流量状况： 现金流入：销售收入 100 000 现金流出：制造成本 50 000 销售费用和管理费用 10 000 所得税 6 000 现金净增加： 34 000 （三）现金流转的不平衡 1、影响企业现金流转的内部原因： 三、财务管理的主要内容——财务决策 “一个企业所做的每一个决定都有其财务上的含义，而任何一个对企业财务状况产生影响的决定就是该企业的财务决策。因此，从广义上讲，一个企业所做的任何事情都属于公司理财的范畴。” ——达摩达兰 （纽约大学商学院的金融学教授 ） （一）筹资决策 筹资活动：是指企业为了