第三章货币资金世和应收款项.pptVIP

上海立信会计学院 第三章 货币资金及应收款项 ? 第一节 货币资金 ? 第二节 应收款项 第一节 货币资金 一、货币资金： 是指直接以货币形态存在的资产，包括 库存现金、银行存款和其他货币资金。 加强货币资金的管理和控制至关重要。 二、现金 流动性最强； 狭义现金：库存现金，包括人民币现金和外币现金； 广义现金：库存现金、银行存款和各种票证。 第一节 货币资金 一、库存现金 （一）库存现金的核算范围 ?在我国会计核算中，库存现金包括库存的人民币和外币。 ?有外币现金的企业，应当分别按人民币和各 种外币设置“库存现金日记账”进行明细核算 。 第一节 货币资金 （二）库存现金的核算 1.现金收入 借：库存现金 贷：有关账户（按现金的来源） 2.现金支出 借：有关账户（按现金的用途） 贷:库存现金 第一节 货币资金 （三）现金溢余或短缺 ?通过“待处理财产损溢”账户核算 ?按管理权限报经批准处理时： 第一节 货币资金 二、银行存款 （一）银行存款的核算范围 银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。 企业日常的各项经济往来，除按照国家有关规定可以使用现金结算外