第九章、流动资罗产管理.pptVIP

第九章、流动资产管理 本章要点：1、现金管理的目的、内容与方法 　　　　　2、有价证券管理 　　　　　3、信用政策与应收帐款管理 　　　　　4、存货管理与决策 本章难点： 　　　　　1、现金余额的确定 　　　　　2、信用政策与应收帐款投资决策 　　　　　3、存货决策 流动资产：指企业可以在一年内或超过一年的 一个营业周期内变现或者运用的资产。 特点：　流动性大，周期短。 表现形式：1、货币资金（现金、银行存款） 　　　　　2、应收及预付款（应收票据、应 收帐款、预付帐款） 　　　　　3、存货（原材料、器材、在产品、 产成品） 　　　　　4、短期投资（短期债券） 第一节、现金管理 一、现金管理 1、现金概念：指企业在再生产过程中由于种种原 　　　 　因而持有的、停留在货币形态的资金。 2、持有现金的动机： 　（1）交易动机：即为了应付日常营业的需要而 　　　　　　　 保持现金。 　（2）预防动机：指为应付意外事件而保持现金。 　（3）投资动机：抓住适当的投资机会。 3、现金管理的目的：保证企业生产经营所需， 　　　 并尽可能减少闲置现金。 第一节、现金管理 4、现金管理的内容： （1）现金预算：根据企业生产经营的全面预算。