第三章财务敏预算与控制.pptVIP

假如你是一家小型公司的总经理，你所在公司的年营业收入大约为500万元，净利润额50万元，销售净利率10%。现在正值岁末，总经理要求你编制下一年度经营计划和财务预算。营销部分的同事经过预测认为，如果盈利模式和市场状况变化不大，则公司下一年销售可望增长20%。作为财务经理的你，在进行经营计划和财务预算时更关心什么？ 如果来年销售能增长20%，那么下一年度财务收支是否能够平衡？ 下一年度预计收入是多少？支出是何种结构、规模有多大？ 在预计销售增长的同时，是否需要追加投资？如果需要，新增投资额又是多少？ 公司内部是否能够产生足够的资本支持这一增长？ 等等 学习目标 利用销售百分比法来预测确定外部融资需要量； 经营预算编制的流程； 利用现金收支法编制现金预算。 二、经济假设 市场预测合理假设 经营稳定假设 融资优序假设 销售百分比法 （一）概念 根据销售（即营业收入）与上年度资产负债表及利润表有关项目之间的比例关系，预测各项目短期资本需要量的方法。 （二）前提假设 1、企业销售收入可以与利润表、资产负债表的各个项目建立起固定的比例关系； 2、假定这种比例最优且在未来维持不变 说明： 与销售收入有固定不变比例关系的项目称之为敏感项目。 （三）基本步骤 1、确定资产负债表项目与销售百分比 2、确定预测期的销售额 3、计算预测期资产负债表各项目 4、预测留存收益增加额 5、计算