企业层面控制马的测试.pptx

企业层面控制的测试;参考资料;主要内容;一、自上而下的审计方法;自上而下的审计方法;6;对企业层面控制的考虑--与财务报表审计的比较;二、识别、了解和测试企业层面控制;9;企业层面控制的内容;测试控制设计的有效性：综合运用询问适当人员、观察经营活动和检查相关文件等程序 测试控制运行的有效性：综合运用询问适当人员、观察经营活动、检查相关文件以及重新执行等程序 时间安排： 由于对企业层面控制的评价结果将影响注册会计师测试其他控制的性质、时间安排和范围，注册会计师可以考虑在执行业务的早期阶段对企业层面控制进行测试 ;测试控制的设计和运行（续）;测试控制的设计和运行（续）;1.与控制环境（即内部环境）相关的控制;1.与控制环境（即内部环境）相关的控制;1.1 管理层的理念和经营风格;17;1.2 对诚信和道德价值观念的沟通和落实;1.3 治理层的参与程度;1.与控制环境（即内部环境）相关的控制--示例;1.与控制环境（即内部环境）相关的控制--示例(续);2. 针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制;2.针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制--示例;2.针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制--示例(续);3. 被审计单位的风险评估过程;企业识别内外部风险应关注的因素;针对重大经营控制及风险管理实务的政策;3. 被审计单位的风险评估过程--示例;3. 被审计单位的风险评估过程--示例(续); 内部信息传递是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程 ;间接企业层面控制;期末财务报告流程;5. 对控制有效性的内部监督（即监督其他控制的控制）和内部控制评价;监督经营成果的控制;集中化的处理和控制（包括共享的服务环境）;5. 对控制有效性的内部监督和内部控制评价--监督经营成果的控制示例;5. 对控制有效性的内部监督和内部控制评价--监督经营成果的控制示例（续）;5. 对控制有效性的内部监督和内部控制评价--集中化的处理和控制示例;5. 对控制有效性的内部监督和内部控制评价--集中化的处理和控制示例（续）;5. 对控制有效性的内部监督???内部控制评价--内部审计示例;5. 对控制有效性的内部监督和内部控制评价--内部审计示例（续）;三、企业层面控制的精确度及对审计的影响;企业层面控制的精确度及对审计的影响;示例—不同精确度的企业层面控制;示例—不同精确度的企业层面控制;企业层面控制的评价结果对其他控制测试的影响;谢谢！