建筑企业营改增专题培训.pptVIP

点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 重点问题解析 问3：4月30日之前取得原地税的分包发票能否继续使用? 答：按照《国税总局2016年第17号公告》从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票。在2016年6月30日前可作为预缴税款的扣除凭证。 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 重点问题解析 问4：“营改增”后新工程项目如何策划？ 答：按照前述内容，第一种，简易征收方式，但需甲方单位同意，满足简易征收条件（清包、甲供、老项目）。 第二种，一般计税方式，真实采购、租赁等业务能够取得增值税专用发票的，符合“四流一致”抵扣条件的，抵扣进项税额差额缴纳税款，降低税负。 第三种，一般计税方式，真实采购、租赁等业务，无法取得增值税专用发票，全额缴纳税款。 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 重点问题解析 答：前面阐述了几种固定比例的税负测算，可以参照执行，但由于每个工程的性质不同，材料所占比重不同，可提供的进项税发票比例不同，所以每个工程的税负并不一样，建议在做投标预算时列出那些内容可以取得进项税发票，结合具体项目公司可以帮助测算税负。 问5：“营改增”后项目税负如何测算？ 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 重点问题解析 答：根据《天津市国税局2016年 第6号/8号公告》要求 本市纳税人（不含其他个人）在本市范围内跨区（县）提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管国税机关预缴增值税，向机构所在地主管国税机关申报缴纳增值税。所以大港所外的工程项目需要办理外经证。 问6：原营业税时大港以外办理开票业务不需要外经证，现改增值税大港区外就需要办理外经证？ 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 重点问题解析 问7：跨区（县）工程不办理外经证，能否预缴税金款？ 答：办理外经证，主要是作为外地企业跨区（县）施工证明， 有外经证可以按照外地企业进行管理，按照要求预缴部分税款既好，如果没有按照本地企业管理全额缴纳税款。 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 重点问题解析 答：由于建筑行业的特点跨地区施工很普遍，国家为了保护施工所在的地税收平衡，所以仍保留原来营业税的管理办法。按照《国税总局2016年第17号公告》纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照本办法应向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。 问8：增值税发票既然是在公司开具发票，为什么还要去当地施工所在地预缴税款？ 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 重点问题解析 问9：营改增”后开票手续变复杂了，能否简便？ 答：按照现有政策国税要求，目前办事流程是较以前相比增加较多，我单位已向大港国税和市国税反映，由于“营改增”时间紧迫税务部门运行有很多不畅，后续会逐步完善的。所以提醒合作伙伴营改增后办理业务提前通知公司。 并肩同行 共享未来 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 重点问题解析 答：第一，需要真实、合法的业务取得的发票？ 第二，需要满足四流一致要求（合同流、票据流、资金流、货物流）；强调：合同流与供货单位的书面合同；资金流实名制付款，开票单位是谁，款项支付给谁（最关键点）。货物流要求有送货单、验收单、出入库单等资料。 第三，公司统一暂扣抵扣部分税款，再抵扣校验无法后的月份，再予以办理返还。 问10：提供增值税专用发票需做进项税抵扣，如何才能满足公司要求？ 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 重点问题解析 答：第一，“营改增”的目的就是在源头控制建筑业，防止挂靠、虚开发票等事情。 第二，建筑业、房地产业是虚开发票的重灾区，是税务稽查的重点。 第三，不符合“四流一致” 要求，取得的增值税进项发票不允许抵扣，最后发票开出来不能抵扣，损失的还是合作伙伴。 第四，虚开的发票，开票单位出现问题情况较多，开票公司往往开完发票后就跑了，最后买单的是公司，是合作伙伴，到时候损失的不仅仅是抵扣部分的税金，可能是1-3倍的罚款，更有可能承担刑事责任。 第五，所有单位给海盛公司开具的增值税进项发票，税务机关都在实施监控，哪笔抵扣哪笔没抵扣全部可以查的到。 第六，国税局已经明确答复，不允许以授权委托书的形式实现所谓的“资金流”。 所以，建议合作伙伴转变原来的观念，注重真实的采购行为。 问11：公司执行”四流一致”，操作起来较难，特别是“实名制”付款，能否给予变通？ 点击添加文本 点