年自考《社载会研究方法》复习笔记第七章.pptVIP

第十二章 风险评估 第一节 风险评估程序 第二节 了解被审计单位及其环境 第三节 了解被审计单位的内部控制 第四节 评估重大错报风险 学习目标 掌握了解被审计单位的六大方面及相关的风险评估程序 了解内控的发展历程；明确内部控制定义、要素、描述方法、掌握风险评估阶段对内控的了解及评估程序 掌握重大错报风险的评估 了解被审单位及其环境并（以） 评估重大错报风险 了解被审计单位及其环境的必要性——why 了解……的主要内容——what 风险评估程序——how 项目组内部的讨论——how 对被审计单位及其环境了解的程度——how 了解被审计单位及其环境的必要性-130页 了解被审计单位及其环境是必要程序，特别是为注册会计师在下列关键环节作出职业判断提供重要基础： （1）确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当； （2）考虑会计政策的选择和运用是否恰当，以及财务报表的列报（包括披露，下同）是否适当； （3）识别需要特别考虑的领域，包括关联方交易、管理层运用持续经营假设的合理性，或交易是否具有合理的商业目的等； （4）确定在实施分析程序时所使用的预期值； （5）设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平； （6）评价所获取审计证据的充分性和适当性。 了解被审计单位及其环境的主要内容 （1）行业状况、