会计报表分微笑析课件.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * （二）速动比率的分析 1、速动比率反映企业即期偿债能力 2、速动比率的理想水平 （三）速动比率分析应注意的问题 1、应收账款比重 2、应收账款的回款率 3、速动比率的假设条件 3、速动资产内部结构及其变动趋势 （例2—5演示 ） （99~03年A公司流动比率图示） 99~03年A公司流动比率图解 （一）现金比率的含义、计算与评价 1、现金比率的含义 现金比率是指企业现金类资产与流动负债的比例关系。现金类资产指企业货币资金和短期有价证券。其计算公式为： 现金比率=（货币资金+短期有价证券）÷流动负债×100％ 2、现金比率的计算与评价 （例2—6演示 ） 五、现金比率 （二）现金比率分析应当注意的问题 1．现金比率应用的针对性 2．现金比率分析的内部效应 3．现金比率分析的成本考量 4．现金比率偏低的通常做法 企业持有现金的目的在于防范现金流入量不足以支付现金流出量所引起的现金短缺现象。许多企业现金短缺时通常向金融机构申请短期借款来解决，而未来资金的融通数额并未包括在流动比率的计算范围之内。 （一）应收款项的变现速度 （二）存货变现速度 （三）影响短期偿债能力的其他因素 1.可动用的银行贷款指标 2.准备很快变现的长期资产 3.偿债能力