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财务管理笔记整理 财务分析 总分类 明细分类 核心指标 易错点 其他相关知识点 1.偿债能力 短期 比较简单 1.营运资本＝流动资产－流动负债=长期资本－长期资产2.营运资本的配置比率=营运资本/流动资产3.预付账款属于速动资产 影响短期偿债能力的其他因素（1）增强短期偿债能力的表外因素①可动用的银行贷款指标　　②准备很快变现的非流动资产　　③偿债能力的声誉（2）降低短期偿债能力的表外因素①与担保有关的或有负债　　②经营租赁合同中承诺的付款　　③建造合同、长期资产购置合同中的分阶段付款 长期 资产负债率=负债总额/资产总额产权比率=负债总额/所有者权益总额权益乘数=资产总额/所有者权益总额已获利息倍数=息税前利润/利息费用 1.或有负债比率=或有负债余额/股东权益总额2.带息负债中包括应付利息账户 1.权益乘数=1+产权比率=1/（1-资产负债率），三个指标为同向变动指标学会计2.影响长期偿债能力的表外因素（1）长期租赁　　（2）债务担保　　（3）未决诉讼 2.营运能力 人力资源营运 　 劳动效率=营业收入或净资产/平均职工人数 　 生产资料营运 **周转率=营业收入（营业成本）/平均**余额****周转天数=365/次数 不良资产比率=（减值+潜亏挂账+未处理资产损失）/（资产总额+资产减值余额） 除存货周转次数使用营业成本外，其他使用营业收入为分子 3