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很权威的现金流量表分析教程 第一节 现金流量表概述 一、现金流量表的性质 （一）现金流量表的概念 是以现金为基础编制的，用以反映企业在一定会计期间现金 和现金等价物 （以下简称现金）流入和流出情况的会计报表。是一张动态报表。 （二）什么是现金？ 概念：指库存现金、 可以随时用于支付的存款、其他货币资金 和现金等价物 。 注意：现金流量中涉及的现金一般由以上4 部分组成，除非同时提及现金等价物 第一节 现金流量表概述 1.库存现金 库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金，即与会计核算中“ 现金” 账户所包括的内容一致。 2.随时用于支付的存款 随时用于支付的存款是指企业存在银行或其他金融机构 ，随时可以用于支付 的存款。 包括企业的银行存款等可以随时用于支付 的部分。 质押、冻结的活期存款 不能随时用于支付，故不能包括在现金流量表中的现金概念中。 第一节 现金流量表概述 即：随时用于支付的存款≠活期存款 如果存在银行或其他金融机构的款项中不能随时用于支付，如不能随时支取的定期存款 ，不应作为现金流量表中的现金，但提前通知银行或其他金融机构便可支取的定期存款 ，则包括在现金流量表中的现金概念中。 3.其他货币资金 外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、在途货币资金、存出投资款。 第一节 现金流量表概述 4.现金等价物