韶关学院审计学第九章特殊项目审计.pptVIP

第九讲 特殊项目审计 货币资金审计 期后事项审计 或有事项审计 关联方及其交易审计 货币资金的内容 货币资金审计涉及的账户有现金、银行存款和其他货币资金。货币资金与所有业务循环都有联系。 货币资金的内部控制： 岗位分工及授权批准 资产及相关实物的管理 现金和银行存款的管理 票据及有关印章的管理 监督检查 现金内部控制及测试 现金的内部控制： 交易授权 职务分离 凭证与记录控制 资产接触与记录使用 现金的控制测试： 检查现金内部控制是否建立并严格执行 抽取并检查若干收款凭证 抽取并检查若干付款凭证 抽取一定期间的现金日记账，与总账进行核对 现金的实质性测试 取得或编制现金余额明细表 执行分析程序： 可编制现金各月度收支情况汇总表，比较各月度发生额并将发生额与上年同期相核对 监盘现金： 审计人员应会同被审单位主管会计和出纳突击盘点库存现金，编制“库存现金盘点核对表”，签字确认，并倒轧至资产负债表日余额；如有差异，