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固定资产和无形资产管理业务流程 一、 业务流程范围 1 所涉及的业务范围 固定资产和无形资产的入账及权证管理、固定资产的日常保管、固定资产折旧和无形资产摊销、固定资产的清查盘点、固定资产的经营租赁（包括租入和租出）、闲置固定资产的管理、计提固定资产和无形资产减值准备、固定资产的处置、固定资产的调拨、固定资产的捐赠、固定资产代维合同的签订及执行、维修项目付款以及维修费用的记录。 2 所涉及的部门范围 固定资产管理部门（如综合部门、网络部门等）、固定资产使用部门、计划部门、采购部门、财务部门、审计部门 二、 涉及的应用系统和重要电子表格 应用系统：MIS系统、OA系统 重要电子表格：无形资产摊销计算表、固定资产减值准备清单、固定资产代维费用计算表、租赁收入明细表、租赁费用明细表 三、 目标 1 固定资产和无形资产的购置、转移、租赁、处置和报废均得到充分授权； 2 固定资产和无形资产账面价值的确认及时、准确和完整； 3 合理确保资产完整地保存，使用状态得以有效监控； 4 合理确保资产的所有权明晰； 5 维修费用的支出得到充分的授权； 6 维修费用支出的记录及时、真实、准确和完整； 7 合理确保固定资产实物管理与账务记录之间职责存在适当分离，减少欺诈和舞弊行为的产生。 四、 风险 1 固定资产和无形资产的购置、转移、租赁、处置或报废可能没有取得适当授权； 2 固定资产和无形资产账务核算