2018会计基础 第四帽章 5.其他.pptVIP

* 第（三）节 其他业务 交易性金融资产 股票 目的：短期持有、赚取差价 交易性金融资产 公司购买 债券 等 （一）主要账户设置 1. “交易性金融资产”账户 （1）账户用途：用来核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。 （2）账户性质：资产类账户。 （3）账户的结构 期末余额：交易性金融资产的公允价值 企业出售的交易性金融资产的账面价值 企业取得的交易性金融资产的公允价值 借 交易性金融资产 贷 明细账的设置：按交易性金融资产的类别和品种设“交易性金融资产” 明细账，进行明细分类核算。 2.“其他货币资金”账户 （1）账户用途：用来核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。 （2）账户性质：资产类账户 （3）账户的结构 期末余额：企业在证券公司开设的资金账户的余额 ①购买股票、债券等支付的款项 ②企业从证券公司资金账户转入银行账户的款项 企业从银行账户转入证券公司资金账户的款项 借 其他货币资金－存出投资款 贷 明细账的设置：该账户应当按照开户的证券公司，分别设置“其他货币资金－存出投资款”明细账，进行明细分类核算。 3.“投