《内控建设与评价》.pptVIP

流程到省公司实施的原则 A，B，C的标准 公司层面控制 属于控制环境的控制点 管理层的风险评估流程 IT一般控制 集中于公司层面的流程和控制点 对经营结果的监督控制措施 对其他控制点进行监控的控制点 公司财务报告流程 公司最高管理机构通过的重大业务控制，和实施的重大风险管理政策 公司层面控制：集中于公司管理、重大决策层面以及对业务流程或应用层控制具有重大影响的控制。 例1：预算风险及控制方法 控制方法 风险 基于战略的资源配置 预算工作组织机构 预算为资源投入的唯一渠道 纵向到底，横向到边 配置预算内机动资源 年度预算按期间分解 预算的刚性与调整 事前事中事后全过程控制 预算执行纳入单位和个人考核 预算不能支撑战略 造成资源浪费 预算管理流于形式 目标：战略、预算、考核、激励一体化，加强过程控制，提高预算的预见性、科学性和准确性。 例2：人力资源风险及控制方法 参见流程分析 招聘不到合适员工风险 控制方法 风险 背景调查 培训 清晰的岗位职责界定 充实工作内容 授权 职位轮换 功效挂钩 员工业绩认可 员工胜任风险 目标：选择适当的人力资源政策，为企业招聘并留住合格的员工，员工胜任并认同企业文化，以确保企业计划正确执行并达到既定目标 。 例2：人力资源风险及控制方法（续） 关键管理人员职责定义的充分性 关键管理人员的职责约定和期