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第2章 货币资金 主要内容： 库存现金 银行存款 其他货币资金 第一节 库存现金 一、库存现金概述 （一）现金开支范围 （二）库存现金的限额 （三）禁止坐支现金 （四）库存现金的内部控制制度 二、库存现金核算 （一）库存现金序时核算 1.现金日记账的格式 （1）三栏式 （2）多栏式 2.登记要求 由出纳逐日逐笔序时登记，要求做到日清月结。 （二）库存现金的总分类核算 1.收到现金： 借：库存现金 贷：其他业务收入 银行存款 其他应收款等科目 2.支出现金时 借：管理费用等科目 贷：库存现金 3.库存现金的清查 （1）库存 现金的溢余 ①借：库存现金 贷：待处理财产损溢 ②借：待处理财产损溢 贷：营业外收入 （2）库存现金的短款 ①借：待处理财产损溢 贷：库存现金 ②借：其他应收款（管理费用） 贷：待处理财产损溢 第二节 银行存款