《绿大地财务造假案例分析》-公开·课件设计.pptVIP

IPO造假公司面临生死大考 绿大地万福生科将被严惩 2013年03月18日15:31来源:新金融观察报 新金融 刘子安 　　近期，两家通过造假上市的公司——绿大地（002200）和万福生科（300268，2013年3月25日收盘价6.09元）的案件又有进展。 　　据了解，证监会拟对绿大地欺诈发行上市的相关中介机构进行处罚。其中，拟没收联合证券业务收入1200万元，并处以1200万元罚款。对直接负责的主管人员黎海祥、李迅冬给予警告并分别处以30万元罚款，撤销两人保荐代表人资格和证券从业资格，终身禁入证券市场。 　　同时，证监会认定四川天澄门律师事务所在绿大地欺诈发行上市时未勤勉尽责，未对绿大地相关资产的取得过程进行完整的核实。因此拟没收四川天澄门律师事务所业务收入60万元，并处以60万元的罚款；对直接负责的主管人员徐平、肖兵给予警告并分别处以10万元罚款，终身禁入证券市场。 　　证监会还认定深圳市鹏城会计师事务所有限公司在绿大地欺诈发行上市时，未勤勉尽责，未发现绿大地为发行上市所编制的财务报表编造虚假资产、虚假业务收入，从而出具了无保留意见的审计报告，发表了不恰当的审计意见。因此拟没收深圳市鹏城会计师事务所收入60万元，并处以60万元的罚款，撤销证券服务业务许可。对直接负责的主管人员廖福澍、姚国勇给予警告并分别处以10万元罚款，终身禁入证券市场。 　　中国证监会已向上述机构和个人履行了事先告知程序，根据相关机构和个人的要求，中国证监会将于近期召开听证会。 除绿大地一案外，另一通过造假手段上市的万福生科也遭到深交所的处罚。深交所对外公告称，因2008年至2011年财务报告存在虚假记载，对万福生科及全体董事、监事和高级管理人员予以公开谴责。 　　这是公司继2012年11月因去年半年报存在虚假记载和重大遗漏，被深交所公开谴责后万福生科遭到的第二次公开谴责。根据深交所的相关规定，如果在36个月内再次被交易所公开谴责，公司股票将直接终止上市。 　　据深交所有关负责人介绍，万福生科上述违规行为情节严重，性质恶劣，除对万福生科及相关当事人予以再次公开谴责外，深交所还首次对公司的保荐代表人、财务报告审计机构的签字会计师进行了公开谴责。 目前，万福生科上述虚假记载情况仍处于立案稽查过程中。证监会有关负责人表示，证监会对万福生科虚假财务信息一案正在调查核实，如果查实违反相关行政法规将予以处罚；涉嫌刑事犯罪的将移交公安部门。 　　上周，证监会投资者保护局相关负责人公开表示，将进一步加大对违法行为的打击力度，对欺诈上市者直接退市。并将采取三项措施加大违法违规行为的查处力度：一是完善法律法规，加大打击力度，不仅要让欺诈上市者直接退市、赔偿投资者损失，而且还要追究有关责任人经济责任与刑事责任；二是对违法、违规行为双管齐下，及时果断采取有效监管措施和执法手段；三是加大对投资者举报线索的利用，推动建立市场违法行为举报奖励制度。 　　财经评论员皮海洲认为，让欺诈上市者直接退市显然还只是画饼。要严惩欺诈上市行为，让欺诈上市者直接退市并赔偿投资者损失，首先就必须要修改现行的《证券法》，但要修改《证券法》不是一朝一夕的事情。在还不能“让欺诈上市者直接退市并赔偿投资者损失”的情况下，打击欺诈上市者并保护投资者权益主要途径有两条：一是严惩涉嫌欺诈上市的保荐机构，二是引入中小投资者集体诉讼机制。 四、绿大地造假案给注册会计师行业带来的反思 案例分析——农业公司，假账的天然温床？ 除了上述提及的绿大地，银广夏、蓝田股份外，因为证券欺诈已经退出或即将退出市场的还有草原兴发、金果实业、赣南果业、洞庭水殖、武昌鱼、如意集团、中农资源、中水渔业等等，九发股份都属于农业类上市公司。 为什么农业公司的财务状况如此混乱？我们认为，农业类公司造假有独到的条件，农产品的交易很多是零散的现金交易，这给做假账创造了良好的条件。当年在查处银广夏公司的时候，如何确认其财务数据造假，有关部门的确是费了一番周折的。因此，在绿大地和银广夏以及很多其他的农业类造假公司我们都能看到大量的虚假财务数据。 四、绿大地造假案给注册会计师行业带来的反思 注册会计师审计建议： 在审计农业类的公司时，注册会计师应该更加小心，采取更加谨慎的态度进行审查。在审计方式上，针对此类公司的特点，应在多年的审计过程中，逐渐形成一套更加有效和具有针对性的审计方法，将农业公司，这一假账的天然温床在注册会计师面前无计可施。 四、绿大地造假案给注册会计师行业带来的反思 案例分析——注册会计师审计此类公司的难点。 不论是银广夏，还是本案例中的云南绿大地，对于注册会计师来说都存在一个审计难点：注册会计师对公司业务的不熟悉。而且，很多公司也正是利用了这一点对注册会计师进行蒙骗。 在银广夏案中，天津广夏利用二氧化碳超临界