年企汇算清缴一模块协同夏晨华老师课件.ppt

2013年企业所得税汇算清缴;企业所得税;过年啦！;我们处在一个怎样的制税环境中？;GDP增长与税收增长;2013年国家税务管理的新方式对企业所得税汇算清缴管理的影响政策导向 2013年重要的税收新政策对企业所得税汇算清缴的影响;模块1;征管软件﹠企业日常纳税管理工作;建立现代税收征管体系模式（总局的战略安排）;37 全国统一软件; 金税工程是国家电子政务“十二金”工程之首，具有重要战略地位。其目标： 1、提高纳税服务水平 2、规范税收执法 3、提高税法遵从度 4、提高纳税人满意度。;金税三期工程概况——总体目标;工程创新点;风险评估及电子档案系统、 一体化管理系统、 税收执法信息系统、 巡视管理测评系统……;一是推进大税源大企业管理服务向省、市（州）集中。按照“收入属地化、管理集约化”原则，省、市局直接负责重点税源企业的监控分析、风险管理、纳???评估、检查稽查、涉税信息管理和个性化服务，县、区局负责辖区内重点税源企业的日常管理服务。 二是推进稽查检查向市（州）集中。全面落实一级稽查模式，由市局统一选案、统一检查、统一审理、统一执行、统一处罚。 三是推进管理服务人力资源配置使用向省、市集中。负责重点税源管理、税收监控分析、纳税评估、风险管理、稽查检查等复杂事项以及特定业务事项。;一是深化酒类税收一体化专业化管理。建立完善酒类税源风险管理指标体系、纳税评估模型和专业化管理机制，确保酒类工业环节税收收入实现新的突破。 二是进一步加强商业行业税收管理。加强重点商业行业税收收入和税负监控分析，实施批发业和超市零售业专业化管理，开展商业企业增值税专用发票专项核查。 三是加强水、电、气、加油站等特殊行业垄断行业税收管理。特殊行业垄断行业发票开具信息采集、分析比对和监控管理。实施电力行业纳税评估，开展电力企业企业所得税税前扣除损失核查。 四是加强跨地区汇总纳税企业税源监管。开展全省汇总纳税企业专项调查活动。制定汇总纳税企业税收管理办法。抓好重点汇总纳税企业和关联交易、转让定价等重点环节的管理。组建全省反避税专家小组，集中力量做好反避税工作。 五是强化普通发票管理。;查账必查票;;国家税务总局局长王军代表中国政府签署 《多边税收征管互助公约》;全国税务系统加强国际税收管理工作会议;模块2;内控制度测评;汇算清缴宗旨;历年税务机关所得税检查的常见重点问题;请给自己提个醒;企业内部控制——货币资金;企业内部控制——货币资金;内控制度测评;“税”眼看账;定性容易取证难;会有哪些问题？ 政策如何把握？ 怎样发现问题？;综观企业;应纳税所得额;应纳税所得额 =收入总额 －不征税收入 －免税收入 －各项扣除 －允许弥补的以前年度亏损 ;关键词：;综合看账;主表是;细究分析指标 积极为我所用;税负测算;通用指标及功能;主营业务收入变动率 =（本期主营业务收入－基期主营业务收入）÷基期主营业务收入×100% ;境内关联交易调查原则：;;A公司成立于1997年，主要生产各种型号的电机。 合资中方为国内某电机厂，外方为新加坡B公司，注册资金1亿元人民币，双方各占50％股份。 经营期限40年。 ;有啥不一样？;主营业务成本变动率 =（本期主营业务成本-基期主营业务成本）÷基期主营业务成本×100% ;利润类评估分析指标;看看他家报表;收入;查;自然人股东的涉税问题;防;巧用规律;模块3;程序法;关于企业提供有效凭证时间问题;七、本公告自2011年7月1日起施行。本公告施行以前，企业发生的相关事项已经按照本公告规定处理的，不再调整；已经处理，但与本公告规定处理不一致的，凡涉及需要按照本公告规定调减应纳税所得额的，应当在本公告施行后相应调减2011年度企业应纳税所得额。 ;六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题 ??? 根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。 ??? 企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。 ??? 亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。;八、关于税前扣除规定与企业实际会计处理之间的协调问题 　　根据《企业所得税法》第二十一条规定，对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，可按企业实际会计处理确认的支出，在