第2章已_货币资金及应收款项.pptVIP

甲公司2006年3月31日银行存款日记账的账面余额为54 000元，银行转来对账单的余额为83 000元。经逐笔核对，发现以下未达账项： （1）企业送存转账支票60 000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。 （2）企业开出转账支票45 000元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。 （3）企业委托银行代收某公司购货款48 000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。 （4）银行代企业支付电话费4 000元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。  根据上述资料，编制“银行存款余额调节表”。 2005年5月11日，某小企业销售给新兴公司一批 商品，取得含税收入234 000元，其中增值税为 34 000元，但款项尚未收到，根据约定，新兴公 司将于8月11日偿还。2005年5月28日，该企业 以应收债权为质押，取得借款210 000元，期限半 年，半年利息为2400。假设不考虑其他因素。 (1) 2005年5月11日销售商品 借：应收账款 234 000  贷：主营业务收入 200 000  应交税费——应交增值税(销项税额) 34 000 (2) 2005年5月28日以应收账款质押取得借款 借：银行存款 210 000  贷：短期借款 210 000