第三章悠然 一二节.pptVIP

第三章 存款业务的核算 ;本章概述;第一节 存款业务概述;一、商业银行存款种类;存款种类;二、银行结算账户的种类、使用和管理;1.单位银行结算账户的使用;;;;2.个人银行结算账户的使用;3.银行结算账户的管理;三、会计科目的设置;3、吸收存款的主要账务处理。 （一）企业收到客户存入的款项，应按实际收到的金额，借记“存放中央银行款项”、“库存现金”等科目，贷记本科目。 （二）支付的存款本金，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”、“库存现金”等科目。 4、本科目期末贷方余额，反映企业吸收的除同业存放款项以外的其他各项存款。 ;6411 利息支出;2231 应付利息;第二节 单位存款业务的核算;一、活期存款业务的核算 ;（2）存折户 存款户在第一次存入现金开立账户时，应将存入金额和款项来源填入存款凭条，经银行出纳审核无误，收妥款??根据存款凭条登记现金收入日记账后转送会计部门，会计部门对存款凭条审查无误后编制账号并以存款凭条代收入传票：分录为： 借：库存现金 贷：吸收存款—活期存款—××存款户 ;2.开户后增加活期存款;例题1;3.活期存款的减少;二、定期存款业务的核算;（3）同城他行存入 其会计分录为： 借：存放中央银行款项 贷：吸收存款—定期存款—××户;2.支取定期存款的核算;（1）到期全额支取，按规定利率本息一次结清;;B:同城他行 借：利息支出 吸收存款--定期存款—××户 贷：存入中央银行款项 ;例题2;（2）全额提前支取，银行按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息；;例题3;（3） 部分提前支取;例题4;;（4）过期支取的过期时间部分，按活期存款计息;例题5