新准则融资担保公司会计核算办法(最新).doc

经典可读文档 下载后可编辑 经典可读文档 下载后可编辑 融资担保公司会计核算办法 （参考范本） 第一章 总则 一、为了规范本公司的会计核算，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等有关法律、法规，结合本公司的经营特点和实际情况，制定本办法。 二、公司以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。 三、公司以人民币为记账本位币。 四、公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。按照交易或事项的经济特征确定会计要素。对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。 五、公司应当按照《企业财务会计报告条例》的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。公司对外提供的财务会计报告，应经企业负责人、财务负责人签字并盖章。 六、会计报表至少应包括：资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。 第二章 融资性担保公司会计科目名称和编号（新旧对照表） 新会计准则科目 《核算办法》会计科目 　 序号 编号 会计科目名称 编号 会计科目名称 备注 一、资产类 　 　 　 1 1001 库存现金 1001 现金 　 2 1002 银行存款 1002 银行存款 　 3 1012 其他货币资金 1003 其他货币资金 　 4 1031 存出保证金 1311 存出担保保证金 　 1312 存出分担保保证金 　 5 1101 交易性金融资产 1101 短期投资 重分类计入 6 1121 应收票据 1111 应收票据 　 7 1122 应收账款 1201 应收担保费 8 1123 预付账款 　 　 　 9 1131 应收股利 1121 应收股利 　 10 1132 应收利息 1122 应收利息 　 11 1201 应收代位追偿款 1231 应收代偿款 　 12 1211 应收分保账款 1211 应收分担保账款 　 13 1212 应收分保合同准备金 　 　 　 14 1221 其他应收款 1251 其他应收款 　 1241 应收担保损失补贴款 　 15 1231 坏账准备 1261 坏账准备 　 16 1321 代理业务资产 　 　 17 1441 抵债资产 1911 抵债资产 　 1921 抵债资产减值准备 　 18 1451 损余物资 　 　 　 19 1501 持有至到期投资 1402 长期债权投资 重分类计入 20 1502 持有至到期投资减值准备 1405 长期投资减值准备 重分类计入 21 1503 可供出售金融资产 1402 长期债权投资 重分类计入 22 1511 长期股权投资 1401 长期股权投资 重分类计入 23 1512 长期股权投资减值准备 1405 长期投资减值准备 重分类计入 24 1531 长期应收款 　 　 　 25 1601 固定资产 1501 固定资产 　 26 1602 累计折旧 1502 累计折旧 　 27 1603 固定资产减值准备 1505 固定资产减值准备 　 28 1604 在建工程 　 　 　 29 1605 工程物资 　 　 　 30 1606 固定资产清理 1601 固定资产清理 　 31 1701 无形资产 1701 无形资产 　 32 1702 累计摊销 　 　 　 33 1703 无形资产减值准备 1705 无形资产减值准备 　 34 1711 商誉 　 　 　 35 1801 长期待摊费用 1801 长期待摊费用 　 1503 经营租入固定资产改良 　 36 1811 递延所得税资产 　 　 　 37 1901 待处理财产损溢 1901 待处理财产损溢 　 二、负债类 　 　 　 38 2001 短期借款 2101 短期借款 　 39 2002 存入保证金 2141 存入担保保证金 　 2142 存入分担保保证金 　 40 2101 交易性金融负债 　 　 　 41 2201 应付票据 　 　 　 42 2202 应付账款 2122 应付手续费 　 43 2203 预收账款 2131 预收担保费 　 44 2211 应付职工薪酬 2151 应付工资 　 2153 应付福利费 　 45 2221 应交税费 2171 应交税金及附加 　 46 2231 应付利息 　 　 　 47 2232 应付股利 2161 应付股利 　 48 2241 其他应付款 2181 其他应付款 　 49 2261 应付分保账款 2121 应付分保账款 　 50 2314 代理业务负债 　 　 　 51 2401 递延收益 　 　 　 52 2501 长期借款 2301 长期借款 　 53 2502 应付债券 2311 应付债券 　 5