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经营性月度（年度）预算培训课件 经营性月度（年度）预算 目录 一、预算工具 二、经营性预算 三、主要指标以及编制 1、指标 2、编制 3、结合模板演示 四、注意事项 经营性月度（年度）预算 一、预算工具 1、管理工具 2、体现管理水平 3、要求企业做“功课” 4、指导企业发现问题，挖掘潜力 5、掌握预算工具者，对自身管理能力是极大的进步 经营性月度（年度）预算 二、经营性预算 1、预计（测）的产物，或在历史资料加上对未来预测的基础上推演的结果 2、时间---月或年 3、在预期的收入和支出前提下，管理者想预期得到的盈亏结果 4、对投资人（股东）是预期结果，对管理者是工作参照物 经营性月度（年度）预算 三、主要指标以及编制 1、指标 （1）销售收入 （2）销售成本 （3）毛利和毛利率 （4）流转税收------增值税 （5）生产成本（出厂成本） （6）销售费用 经营性月度（年度）预算 三、主要指标以及编制 1、指标 （7）管理费用 （8）财务费用 （9）营业利润 （10）所得税 （11）净利润 （见下面损益表） 经营性月度（年度）预算 三、主要指标以及编制 2、编制 （1）销售收入 编制思路： 第一，历史数据 第二，新增因素 第三，减少影响 第四，特殊条件 经营性月度（年度）预算 三、主要指标以及编制 2、编制 （2）销售成本 了解： 第一，构成 第二，与营销的关系 第三，在经营性预算中地位 经营性月度（年度）预算 三、主要指标以及编制 2、编制 （3）毛利和毛利率 思路： 第一，计算方法 第二，意义 第三，如何使用 经营性月度（年度）预算 三、主要指标以及编制 2、编制 （4）流转税收------增值税 （5）生产成本（出厂成本） （7）管理费用 （8）财务费用 （9）营业利润 （10）所得税 （11）净利润 经营性月度（年度）预算 三、主要指标以及编制 2、编制 （6）销售费用 第一，构成 第二，重点编制内容 第三，注意事项 第四，结合本公司案列 经营性月度（年度）预算 三、主要指标以及编制 2、编制 （6）销售费用 第一，构成 第一部分：日常（常规）费用 第二部分：重点关注费用 的编制 经营性月度（年度）预算 三、主要指标以及编制 2、编制 （6）销售费用 第二，重点编制内容 佣金：请人办事的代价 费率法：事项价值的% 定额法：定期或完事后固定数额 经营性月度（年度）预算 三、主要指标以及编制 2、编制 （6）销售费用 第二，重点编制内容 返利：事先约定与销量相关联的现金（实物）给付。 关键点：销量统计以及相关联的确认 约定合约（协议）规定条款 相对应销售回款再确认 当期需要返利的金额计算 用公式和算式作为金额计算的依据。 经营性月度（年度）预算 三、主要指标以及编制 2、编制 （6）销售费用 第二，重点编制内容 促销：扩大销量而发生的现金（实物）支出 (详见下页) 关键点：促销预案和总费用 促销费用先付的做法：要求财务分期摊销 促销费用后付的做法：要求财务分期预提 由本期负担的费用计算出来 用公式和算式作为金额计算的依据。 促销费用应该包括处理方法一致的项目 1、商超的进场费、节庆费 2、市场推广费 3、品牌推广费 4、陈列费 5、导购管理费 6、广告及POP 7、DM广告 经营性月度（年度）预算 三、主要指标以及编制 3、结合模板演示 经营性月度（年度）预算 四、注意事项 1、编制前要做功课（起点） 2、所列的数据经得起推敲（客观） 3、常用数据整理归档待用（固态） 4、重点说明数据列示详细（一目了然） 5、关注异动数据（特殊性） 6、结合编制印证管理水平 谢谢大家！ * 预计损益表 年度 净利润 减：所得税 利润总额 财务费用 管理费用 其中：销售费用 减：费用合计 毛利率 毛利 减：产品销售成本 销售收入 备注 金额 项目 *