一级建造师讲义之掌白握流动资产核算内容.docVIP

一级建造师讲义精选之掌握流动资产核算内容 lZl02021 掌握流动资产的核算内容 　　一、现金 　　( 一 ) 现金的概念及特点 　　狭义的现金是指企业的库存现金 　　广义的现金是指除库存现金外，还包括银行存款和其他符合现金定义的票证。 　　( 二 ) 现金的使用范围 　　概括起来：给个人支付的款项和结算起点(1000元)以下的款项 　　( 三 ) 现金收支的管理规定 　　1. 企业现金收入应于当日送存开户银行，不得超额存放现金。 　　2.开户银行根据企业的实际情况核定最高限额，一般为 3—5 天的日常零星开支所需的数量，最多不得超过 15 天的日常零星开支需要量。 　　( 四 ) 现金的内部控制制度 　　1. 企业库存现金收支与保管应由归纳人员负责。经管现金的出纳人员不得兼管收入、 费用、债权、债务等的账簿登记工作以及会计稽核和会计档案保管工作 。 　　2. 企业支付现金，可从本企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本 企业的现金收入中直接支付 ( 即坐支 )。即严禁坐支现金。 　　3.企业的出纳人员应定期进行调换，不得一人长期从事出纳工作。任何单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。 　　二、银行存款 　　(一) 银行存款开户管理 　　企事业单位的存款账户分为四类。 　　1. 基本存款账户 :一般企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，主要用