第五章 现金流量表及其分析.pptVIP

第一节 财务报表概述 现金流量表 一、现金流量表的意义 现金流量表是反映企业一定期间现金流入与流出情况的会计报表。可以提供以下信息： 1. 现金收支的来龙去脉，现金收支的构成。 2.能够协助分析企业的偿债能力和支付能力； 3.能够分析企业获取收益的质量等。 (一)编制基础：收付实现制 （二）基本概念： 1、现金概念 现金具体包括： （1）库存现金（狭义） （2）银行存款 （3）其他货币资金 （4）有价证券：债券（3个月内到期的）、股票（已经上市的） 现金具体包括： （1）库存现金 （2）银行存款 （3）其他货币资金 （4）现金等价物 2、现金流量概念 现金流量是指企业某一期间内现金及其等价物的流入、流出数量。（不包括现金及其等价物之间的相互转换） 现金净流量：流入与流出的差额 + 流入 〉流出 - 流入 流出 现金流量的分类：经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量。 经营活动现金流量：是指企业日常的生产经营活动带来的现金流量，例如采购活动、生产活动和销售活动所带来的现金流入和流出。 投资活动现金流量：是指企业对内和对外的长期投资所带来的现金流量，例如购入或出售固定资产、购入或出售长期有价证券等所带来的现金流入和现金流出。 筹资活动现金流量：是指筹集资金和偿还资金所带来的现金流量，例如借入和偿还借款、