公立医院年度财务分析报告指标计算公式.doc

PAGE \* MERGEFORMAT4 附件3 公立医院财务分析报告指标计算公式 项目名称 计算公式 反映内容 一、预算执行分析 　 　 1.总收入预算执行率 总收入完成数／预算总收入数×100％ 该指标反映预算管理水平 总收入包括财政补助收入、医疗收入、其他收入、科教项目收入 2.医疗收入预算执行率 医疗收入完成数／预算医疗收入数×100％ 该指标反映预算管理水平 3.总支出预算执行率 总支出完成数／预算总支出数×100％ 该指标反映预算管理水平 总支出包括财政项目补助支出、医疗业务成本、管理费用、其他支出、科教项目支出 4.三公经费预算执行率 三公经费完成数／预算三公经费数×100％ 该指标反映预算管理水平 二、财政保障水平分析 　 　 1.财政补助收入占总收入比例 财政补助收入/总收入×100% 该指标反映医院总收入中财政补助收入的比例 财政补助收入包括财政基本支出补助和财政项目支出补助 2.财政基本支出补助占总支出比例 财政基本支出补助/总支出×100% 该指标反映财政基本支出补助对总支出的弥补水平 3.离退休人员人均财政基本支出补助水平 财政基本支出补助/（平均离退休人数-平均养老保险人数）×100% 该指标反映财政补助对离退休人员的补助水平 三、医疗费用控制水平 　 　 1.药品收入占医疗收入比例 药品收入/医疗收入×100% 该指标反映药品收入占医疗收入的比率 2.每急门诊人次收费水平 门诊收入/门急诊人次 该指标反映每一个门急诊病人平均承担医药费用水平 3.出院者平均医药费 每床日平均收费水平×出院者平均住院天数 该指标反映每一个出院病人平均承担医药费用水平 4.每床日平均收费水平 住院收入/在院病人实际占用总床日数 该指标反映每一个在院病人每日平均支付的医药费用水平 四、运行效率分析 　 　 1.百元医疗收入占用人员费用比例 人员经费/医疗收入×100 该指标反映每百元医疗收入所消耗的人力成本支出 2.百元医疗收入占用卫生材料比例 卫生材料费/医疗收入×100 该指标反映医院每百元医疗收入中卫生材料成本的含量 3.净资产结余率 业务收支结余/平均净资产×100% 该指标反映医院资本运营的综合效果 4.医疗设备收益率 医疗收支结余/医疗设备平均余额×100% 该指标反映医疗设备创利能力和利用效率 6.病人欠费占医疗收入的比例 确认无法收回医疗款/医疗收入×100% 该指标反映医院对病人欠费管理的指标，反映医疗收入的含金量 7.在职职工人均业务收入水平 业务收入/在职职工人数 该指标反映医院职工劳动效率的程度 五、偿债能力分析 　 　 1.资产负债率 负债总额/资产总额×100% 该指标表示在医院资产总额中，有多少资产是通过借债取得的 2.流动比率 流动资产/流动负债×100% 该指标评价医院流动资产在短期债务到期前，可以变为现金用于偿还流动负债的能力 3.现金比率 货币资金/流动负债×100% 该指标反映医院现金类用于偿还流动负债的能力 六、资产运营能力分析 　 　 1.总资产周转率 （医疗收入+其他收入）/平均总资产余额 该指标用于反映总资产价值回收、转移与利用效果 2.流动资产周转率 （医疗收入+其他收入）/平均流动资产余额 该指标用于反映医院流动资产的周转速度 3.存货周转率 医疗业务成本/存货平均余额 该指标反映医院向病人提供的药品、卫生材料、其他材料等的流动速度以及存货资金占用是否合理 4.固定资产周转率 （医疗收入+其他收入）/平均固定资产余额 该指标是衡量固定资产利用效率的指标 5.应收医疗款周转率 医疗收入/应收医疗款平均余额 该指标反映医院回收病人欠费的速度和管理效率 6.百元固定资产的医疗收入水平 医疗收入/平均固定资产余额×100 该指标反映固定资产的利用效率 7.不良资产余额及占比 （未批准医保剔除数+逾期无法收回的病人欠费+未处理资产损失）/期末总资产×100% 该指标反映资产的利用效率，在一定程度上体现医院的运营能力 七、成本管理能力分析 　 　 1.每门诊人次成本及门诊收入成本率 门诊收入成本率=每门诊人次成本/每门诊人次收入×100% 该指标反映医院每门诊收入耗费的成本水平 2.每住院人次成本及住院收入成本率 住院收入成本率=每住院人次成本/每住院人次收入×100% 该指标反映医院每住院病人的支出水平 3.医疗收入成本率 医疗业务成本/医疗收入×100% 该指标反映医疗支出对医疗收支节约的影响程度，说明医院每创造1元的医疗收入所消耗的医疗成本 八、收支结构分析 　 　 1.药品支出率 药品支出率=药品费/(医疗业务成本+管理费用+其他支出)×100% 该指标反映药品医院药品在医疗业务活动中的耗费 2.卫生材料支出率 卫生材料支出率=卫生材料费用/(医疗业务成本+管理费用+其