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东信医疗集团 会计核算手册 PAGE 37 东信医疗集团 会计核算手册 2015年1月 第一节 会计科目 序号 科目编号 一级科目 备注 一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1012 其他货币资金 4 1101 交易性金融资产 5 1121 应收票据 6 1122 应收账款 7 1123 预付账款 8 1131 应收股利 9 1132 应收利息 10 1221 其他应收款 12 1231 坏账准备 15 1405 库存商品 17 1407 商品进销差价 19 1471 存货跌价准备 20 1501 持有至到期投资 21 1502 持有至到期投资减值准备 22 1503 可供出售金融资产 23 1511 长期股权投资 24 1512 长期股权投资减值准备 25 1521 投资性房地产 26 1531 长期应收款 27 1532 未实现融资收益 28 1601 固定资产 29 1602 累计折旧 30 1603 固定资产减值准备 31 1604 在建工程 32 1605 工程物资 33 1606 固定资产清理 34 1701 无形资产 35 1702 累计摊销 36 1703 无形资产减值准备 37 1711 商誉 38 1801 长期待摊费用 39 1811 递延所得税资产 40 1901 待处理财产损溢 二、负债类 41 2001 短期借款 42 2101 交易性金融负债 43 2201 应付票据 44 2202 应付账款 45 2203 预收账款 46 2211 应付职工薪酬 47 2221 应交税费 48 2231 应付股利 49 2232 应付利息 50 2241 其他应付款 51 2401 递延收益 52 2411 预计负债 53 2501 长期借款 54 2502 应付债券 55 2701 长期应付款 56 2702 未确认融资费用 57 2711 专项应付款 58 2901 递延所得税负债 57 三、共同类 四、所有者权益类 59 4001 实收资本 60 4002 资本公积 61 4101 盈余公积 62 4103 本年利润 63　 4104 利润分配 64 4201 库存股 　 五、成本类 65 5301 研发支出 六、损益类 66 6001 主营业务收入 67 6051 其它业务收入 68 6101 公允价值变动损益 69 6111 投资收益 70 6301 营业外收入 71 6401 主营业务成本 72 6402 其他业务成本 73 6403 营业税金及附加 74 6601 销售费用 75 6602 管理费用 76 6603 财务费用 77 6701 资产减值损失 78 6711 营业外支出 77 6801 企业所得税费 78 6901 以前年度损益调整 第二节 主要账务处理 资产类 1001 库存现金 一、核算内容 本科目核算集团及权属医院的库存现金 二、明细科目设置 级次 会计科目名称 核算内容 是 否 辅助核算 辅助核算 类 别 一级 库存现金 核算集团及权属医院的库存现金 根据管理需要 二级 人民币 核算集团及权属医院的人民币库存现金 根据管理需要 二级 外币 核算集团及权属医院的外币库存现金 根据管理需要 三级 美元 核算集团及权属医院的美元库存现金 根据管理需要 三级 欧元 核算集团及权属医院的欧元库存现金 根据管理需要 三级 日元 核算集团及权属医院的日元库存现金 根据管理需要 …… 三、相关业务的会计分录 （一）从银行提取现金，按照提取金额: 借：库存现金 贷：银行存款 （二）将现金存入银行，按照存入金额： 借：银行存款 贷：库存现金 （三）因支出内部出差人员等原因所需的现金，按照借出金额： 借：其他应收款——个人 贷：库存现金 （四）收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金： 借：库存现金 管理费用/销售费用 贷：其他应收款——个人 （五）每日终了结算库存现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的库存现金短缺或溢余，通过“待处理财务损益”科目核算： 1.属于库存现金短缺，按照实际短缺的金额 借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 贷：库存现金 2.属于库存现金溢余，按实际溢余的金额 借：库存现金 贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 四、本科目期末余额方向及反映内容 本科目期末借方余额，反映集团及权属医院持有的库存现金。 五、其他注意事项 1.集团和权属医院应当严格遵守国家有关库存现金管理的规定收支库存现金，超过库存现金限额的部分应当及时交存银行，不得存在现金坐支等其它违反库存现金管理规定的现象。 2.各院应当设置“库存现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生