金裕贸易有限公司内部控制建立健全.doc

PAGE \* MERGEFORMAT 2 关于金裕贸易有限公司内部控制的建立健全 摘要：目前中国的企业中小微型企业数量众多，中小微企业的发展对于我国经济整体运行态势举足轻，同时，小微企业发展也能够激活市场经济，推动市场实现进一步发展。可是，目前小微企业的发展陷入滞缓，众多企业其内部控制体系失效，一旦遭遇风险应变不暇。本文以无锡金裕贸易有限公司作为典型代表，剖析内部控制在小微企业中普遍存在的问题，根据实际情况提出有效的完善内部控制的方法。 关键词：内部控制、小微企业、问题及对策 第一章 引言 关于小微企业的具体界定，我们可以参考著名经济学者郎咸平所作出的定义。他认为，小微企业的特点是小和微，这一名词是家庭作坊式和个体工商户形式的所有企业的泛称。近几年小微企业的不断涌现，发展甚至是繁荣，尤其是在江浙等沿海省份。小微企业的发展促进了就业，创新，繁荣市场等问题的解决。然而，小微企业因为自身的局限性和社会环境的影响也存在着一些问题。我们分析这些企业，发现它们大多存在共同劣势，即管理粗放、经营混乱，因而间接地使其在市场中处于弱势地位。受到大型企业的挤压，它们很容易就遭遇破产，管理模式的落后严重阻碍了小微企业的发展。金裕贸易有限公司（以下简称金裕公司）也是无数小微企业中的一家。笔者通过对金裕公司的分析，发现该公司不注重内部控制导致自身存在问题，抗风险能力差。笔者认为该公司应该建立健全内部控制制度。 第二章 小微企业健全内部控制的必要性 一．小微企业的概念和特点 关于小微企业的具体界定，我们可以参考著名经济学者郎咸平所作出的定义。他认为，小微企业的特点是小和微，这一名词是家庭作坊式和个体工商户形式的所有企业的泛称，这些企业广泛存在于农、林、牧、渔等行业之中。具体限定在收入额上，则是指低于两千万的企业（不包括工业，工业的职工人数低于1000则被认为是中小微型企业）。至于建筑业，只要其资产价值低于80000万，那么也被判定为小微企业；仓储业的职员人数低于二百，属于中小微型企业；批发业的职员如果少于二百人，则被认为是中小微型企业；零售业的盈利资金低于两千万，属于中小微型企业；至于交通运输业，其职工数不满一千人，则隶属于中小微型企业。小微企业的员工人数较少，内部资金数量较少。小微企业业务单一，以家族经意管理为主，结构简单，缺乏建立完善的内部控制的意识。 二．小微企业健全内部控制的必要性 企业实行内部控制的目的是达到经验目标，最大限度保证资产的完整以及提高会计数据资料的准确性，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济，高效，而在企业内部采取的自我调整，约束，规划，评价和控制的程序，制度和措施的总称。完善的内部控制制度可以帮助企业更好的发展同时规避风险。小微企业的内部控制不同于大型企业那么复杂，即使出现问题可以较快的找到和解决问题，因为其自身的结构简单，一旦确立内部控制制度可以长期使用。事实上，大部分小微企业不重视内部控制，然而在瞬息万变的今天，一夜之间损失惨重的小微企业数不胜数。所以，小微企业建立健全内部控制是必须的。 三．小型企业健全内部控制的意义 第一，内部控制制度有效性体现在程序合法，分离的职责，授权的恰当等。在企业内部国家的相关法律法规和内部规章能有效遵守执行。制度越完善，法规执行越有保障。制定法律法规，对企业制度不仅是提出的要求和规范而且有利于制度的深入完善。第二，企业建立合理的内部控制制度，激励员工的同时保证提高工作效率而且使得企业各部门职责关系清晰，使得企业健康发展。第三，审计的重要对象是内部控制制度。被审单位内部控制制度的好坏决定了对象的可审性，审计风险和质量决定成败。内部控制制度的健全和审计的监督二者相辅相成。 第三章 金裕公司内部控制工作的现状与存在问题 金裕公司是无锡的一家从事贸易的有限责任公司，由四位投资人出资并由陆女士单独负责公司日常管理。公司成立于2012年6月，注册资本300万元，实际投资300万元，现有员工20余人。公司股东4人，其中法人代表陆女士持全部股份的40%，股东王先生持全部股份的30%，股东包先生持全部股份的20%，股东周先生持有全部股份的10%。陆女士和王先生是夫妻关系。 金裕公司主要经营金属材料的销售，农副产品，肥料及原料的销售，预包装食品兼散装食品的批发与零售。客户源比较分散，市场覆盖范围广。近几年随着农业的发展以及农业的现代化，金裕公司将主营业务放在了农副产品，肥料及原料的销售。 （一）金裕公司内部控制工作的现状 金裕公司规模比较小，层级结构简单，公司职员往往拥有血缘和亲缘关系。金裕公司的管理者就是拥有者，高度集权的管理方式常出现一人决定的局面，员工单纯根据指示做事，忽视内部控制的。 (二)金裕公司内部控制工作的存在问题 （1）缺乏内部控