2223了解内部控制——生产与仓储循环.doc

生产与仓储循环： 了解内部控制 了解本循环内部控制的工作包括： 1.了解被审计单位生产与仓储循环与财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。 2.针对生产与仓储循环的控制目标，记录相关的控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定。 3.执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制了解，并确定相关控制是否得到执行。 4.记录在了解和评价生产与仓储循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采取用的应对措施。 了解交易流程 根据对交易流程的了解，记录如对下列问题的评价结果： (1) 是否委托其他服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用其他服务机构，我们将如何应对审计计划产生哪些影响这一情况？ (2) 是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程序是否合理？ (3) 自前次审计后，被审计单位的业务流程和控制活动是否发生重大变化？如果已发生变化，将对审计计划产生哪那些影响？ (4) 是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差？如果已识别出控制偏差，产生偏差的原因是什么，将对审计计划产生哪些影响？ (5) 是否识别出非常规交易或重大事项？如果已识别出非常规交易或重大事项，将对审计计划产生哪些影响？ （注：此处应记录在了解内部控制的过程中识别出的非常规交易和重大事项，以及对审计计划的影响。同时，还应将这些交易和事项汇总至具体审计计划中，以制定相应的应对措施。） (6) 是否进一步识别出其他风险？如果已识别出其他风险，将对审计计划产生哪些影响？ （注：此处应记录在了解内部控制的过程中识别出的其他风险，以及对审计计划的影响。同时，还应将这些事项汇总至具体审计计划中，以制定相应的应对措施。） 采用的应用系统 应用软件 信息系统名称 计算机运作环境 来源 初次安装日期 初次安装后对信息系统进行的任何重大修改、开发与维护 信息系统名称 重大修改、开发与维护 更新日期 拟于将来实施的重大修改、开发与维护计划 本年度对信息系统进行的重大修改、开发与维护及其影响 5. 初步结论 [注：根据了解本循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可能是：(1) 控制设计合理，并得到执行；(2) 控制设计合理， 未得到执行；(3) 控制设计无效或缺乏必要的控制。] 6. 沟通事项 是否需要就已识别出的内部控制设计或执行方面的重大缺陷,与适当层次的管理层或治理层进行沟通？ 生产与仓储循环： 了解评价内部控制设计——控制流程 被审计单位：____________________________ 项目：__________________________________ 编制：__________________________________ 日期：__________________________________ 索引号：______ ___________ ： ___________ 复核：__________________________ 日期：__________________________ 我们采用询问、观察和检查等方法，了解并记录了生产与仓储循环的主要控制流程，并已与×××、×××等确认下列所述内容。 1. 有关职责分工的政策和程序 （注：此处应记录被审计单位建立的有关职责分工的政策和程序，并评价其是否有助于建立有效的内部控制。） 2. 主要业务活动介绍 （注：此处应记录对本循环主要业务活动的了解。例如：被审计单位生产成本的归集及分配方法、相关文件记录、公司库存材料/商品管理制度制定和修改程序、对职责分工政策的制定和修改程序等。） (1) 材料验收与仓储 （注：此处应记录对被审计单位材料验收和仓储管理流程的了解。例如，与采购订单的核对、签发验收单据、材料入库、单据流转及核对等。） (2) 计划与安排生产 （注：此处应记录对被审计单位计划和安排流程的了解。例如，生产计划的审批、生产通知单的签发、单据流转及核对等。） (3) 生产生产与发运 (注：此处应对记录对被审计单位生产成本归集和分配的流程的了解。例如，材料领用出库、产成品的验收与出库、单据流转及核对，以及材料、人工和间接费用的分配与归集等。) (4) 存货管理 （注：此处应记录被审计单位对存货管理流程的记录。例如，存货跌价准备的计提、存货盘点控制、单据在不同部门之间的传递、处理和审批程序、账实核对及差异的调查和处理等。） 控制流程记录示例 编制说明： 本审计工作底稿提供的示例，系以