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一、资产（货币资金、流动资产、固定资产） 二、负债（应缴财政专户款、应缴预算款、暂存款) 三、净资产(固定基金、结余 四、收入（拨入经费、预算外收入、其他收入） 五、支出（经费支出、结转自筹基建) 做好帐簿设置和会计科目设置，是进行账务处理的关键。帐簿的设置就像修了一座房子，要修成什么样式一样，会计科目的设置就像把修好的房子格成小间，格成多少间，格多大更科学、更适用。只有做好帐套设置和会计科目设置，才能把一个单位在开展业务中发生各种票据进行合理归集，准确核算。 对于会计明细科目的设置要根据各单位的实际情况，设置时要有一定的预见性、前瞻性，同时要考虑到满足单位财务管理和明细查询的需要。 会计科目按提供信息的详细程度一般可分为总分类科目、二级明细科目、明细分类科目三个层次。 加强对原始凭证的审核是做好会计核算工作的关键环节。核算单位的报销票据必须符合有关财经法规、票据管理办法的规定和要求，项目真实完整、用途清楚、大小写金额相符、经办人及单位领导签章齐全。大宗材料、设备购置、车辆保险等支出必须符合政府采购的规定，差旅费、电话费等支出必须按照有关标准执行。 具体来说原始凭证的审核主要看票据是否具有真实性、合法性、正确性和完整性。票据的真实性主要是看票据是否根据实际发生的经济业务取得，是否存在虚假支出，套取资金；票据的合法性主要看票据是否具有财政部门或税务部门的监制印章，是否符合财务规章制度、是否符合单位的收支计划和报销标准；票据的正确性审核，主要看票据填制的内容与经济业务事项是否一致，金额计算和填开是否正确；票据的完整性审核，主要看付款单位名称、日期、填制单位名称、数量、单价、签章信息及其附件是否完整、齐全。 对于符合入账条件的票据及时报销并归类、整理进行账务处理；对不真实、不合法的支出票据，会计有权不予受理；对记载不准确、手续不完备的支出票据，可予退回，要求更正、补充、完善；做好原始凭证的审核必须具备一定得技术性、政策性和责任心。首先，会计人员必须认真学习财经法规和规章制度，掌握经济业务合法与非法的界限；其次，还要善于总结在审核原始凭证方面的经验，提高辨别原始凭证真实性、合法性的业务水平。 一、资产类核算 1、货币资金（现金、银行存款、零余额账户用款额度） 例：从银行提取现金 1000元 借：现金 1000元 贷：银行存款 1000元 2、流动资产（暂存款、库存材料、财政应返还额度） 暂存款是指单位与其他单位和单位职工发生 的临时性待结算款项。 例：单位张xx出差借款500元 借：暂付款 500元 贷：现金 500元 3、固定资产的核算 行政单位固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价格在800元以上，使用期限在1年以上，并在使用过程中基本保持原有实物形态的资产。 （1）、某单位用办公经费购置设备一台2000元，转账支付。 借：经费支出 ---正常经费支出 2000元 --- 商品和服务支出 ---办公设备购置 贷：银行存款 2000元 同时 ： 借：固定资产 2000元 贷：固定基金 2000元 （2）接受捐赠办公设备一台3000元 （根据固定资产调拨单入账） 借：固定资产----一般设备 3000元 贷：固定基金 3000元 （3）一台5000元电脑报废，变价收入300元 借：固定基金 5000元 现金 300元 贷：固定资产----一般设备 5000元 其他收入 300元 二、负债类科目核算 1、应缴预算款 2、应缴财政专户款 3、暂存款：单位发生的临时性暂存、应付未付、代管款项等待结算的款项。临时性暂存是指其他单位或个人存放的款项，如：保证金、押金等；应付未付款项是指因购买商品或劳务应付给供应单位而未付的款项；代管款项是指不属于本单位所有的各项资金，包括接受其他单位委托代管的经费及单位内部资金，如：代扣个人住房公积金、工会经费等。 4、暂存款核算举例 （1）收到某单位所交保证金5000元，款已转入银行 借：银行存款 5000元 贷：暂存