经济责任审计案例清理小金库.docVIP

经济责任审计案例 一笔未及时收缴的售房款牵出五个“小金库”來源：《审计案例集》 更新时间:2014年 2008年，审计机关对A机关领导干部实施经济责任审计，在审 前调查阶段，根据计划，将整个审计组分成若干个小组，对该机关包 括下属预算单位和投资集团进行了审前调查。根据各小组调查反馈的 情况看，A机关包括下属单位虽然建立了资产管理内部控制制度，但 在执行过程中存在诸多问题，因此，审计实施方案把资产管理作为本 次审计的一项重点内容。 一、发现疑点，一查到底 审计实施阶段，审计人员在审计A机关财务账吋，发现“无形 资产”科目长期挂有一笔900万元资产，但是具体内容不清楚。于是, 审计人员就问被审计单位财务人员，财务人员解释到：这是1994年 出资参建X路房屋的参建款。”审计人员根据审计实施方案“资产管理 是本次审计重点叩勺要求，没有轻易放过这一情况，而是要求被审计 单位提供该参建房屋的有关资料和目前使用状况。这吋，财务人员说: “资产有专人负责管理，具体情况和资料要向有关人员了解和索取后 才能提供。”过了两天，财务人员告知审计人员：这1994年出资参建 的房屋共有12套，其中8套已于2005年经领导批准，以一个约定的 代理价格，委托所属投资集团下属的房产经纪公司c公司代理出售, C公司已于2005年末将这8套房屋出售了。只是你们这次问到了参 建房屋的事，售房款才刚收上来，所以前一阵子