利润表练习题..ppt

* 1.华天公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，增值税税率为17%。该公司所得税税率25%，城建税教育费附加略。该公司2008年7月发生以下经济业务： （1）对外销售甲产品1 000件，单价400元，增值税率17%，对方以商业汇票结算。 （2）通过银行转账支付上述甲产品的运杂费3 000元。 （3）结转已销售的甲的实际生产成本，甲产品单位成本250元。 （4）通过银行转账向银行向红十字会捐赠5 000元。 （5）出租一固定资产的使用权，一次性收取7月-12月的租金收入，每月2 000元，共计12 000元。 （6）从银行提取现金，支付生产工人工资30 000元，车间管理人员工资5 000元；行政管理人员工资8 000元；专设销售机构的人员工资3 000元。 则华天公司2008年7月份的利润表的下列报表项目金额为： （1）营业收入（ ）元； （2）营业成本（ ）元； （3）营业利润（ ）元； （4）利润总额（ ）元； （5）所得税费用（ ）元； （6）净利润（ ）元。 2、华天公司所得税税率25%，该公司2008年11月份的利润表如下表所示。 利润表（简表） 编制单位：华天公司 2008年11月 单位：元 项目 本期金额 本年累计金额 一、营业收入 略 2 500 000 减：营业成本 1 480 000 营业税金及附加 70 000 销售费用 300 000 管理费用 350 000 财务费用 5 000 二、营业利润（损失以“-”号填列） 295 000 加：营业外收入 6 000 减：营业外支出 1 000 三、利润总额（损失以“-”号填列） 300 000 减：所得税费用 75 000 四、净利润（亏损以“-”填列） 225 000 华天公司12月份发生以下经济业务： （1）对外销售甲商品4 000件，单价50元，增值税率17%，已办妥银行托收货款手续。 （2）经批准处理财产清查中的帐外设备一台，估计原价8 000元，五成新。 （3）计算分配本月应付职工工资共计50 000元。其中管理部门30 000元，专设销售机构人员工资20 000元。 （4）计提本月办公用固定资产折旧800元。 （5）结转已销售的4 000件甲商品的销售成本120 000元 （6）将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。 要求：根据上述资料，完成下列华天公司2008年利润表的编制。 利润表（简表） 编制单位：华天公司 2008年度 单位：元 项目 本期金额 上年金额 一、营业收入 （1） 略 减：营业成本 1 600 000 营业税金及附加 70 000 销售费用 320 000 管理费用 （2） 财务费用 5 000 二、营业利润（损失以“-”号填列） （3） 加：营业外收入 10 000 减：营业外支出 1 000 三、利润总额（损失以“-”填列） （4） 减：所得税费用 （5） 四、净利润（亏损以“-”号填列） （6） 3、华天公司2008年的简式利润表和经注册会计师审核后发现登记记账凭证时存在的错误如下。要求：（1）指出下述各笔错帐的更正方法，并编制错帐更正分录。 （2）将正确的简式利润表编制完毕，（假定所得税税率为25%，不存在任何纳税调整事项） 错误更正前的简式利润表 编制单位：华天公司 2008年 单位：元 会企02表 项目 行次 本年金额 上年金额 一、营业收入 1 840 000 略 减：营业成本 950 000 营业税及附加 40 000 销售费用 30 000 管理费用 60 000 财务费用（收益以“-”号填列） 10 000 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 750 000 加：营业外收入 4 000 减：营业外支出 6 000 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 748 000 减：所得税费用 187 000 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 561 000 （1）有一笔产品销售业务，结转的销售成本为89 000元，而实际应结转的销售成本是98 000元，少结转成本9 000元。 （2）提前确认了一笔金额为120 000元的销售业务